|
Arabic
Bengali
Chinese
English
French
German
Hebrew
Hindi
Italian
Japanese
Korean
Malay
Polish
Portuguese
Spanish
Turkish
Ukrainian
Vietnamese|
金融和信贷。 备忘单：简而言之，最重要的
1. 融资需求及其出现的先决条件 在经济体系框架内，商品货币关系是整套成本经济范畴产生和发展的主要原因。 金融在价值经济范畴体系中占有一定的位置。 没有分配过程，商品货币关系条件下的经济过程是不可能的。 分配是再生产过程的一个阶段，没有它就无法进行其他阶段，即生产、交换和消费。 显然，没有货币资金的创造，就不可能进行生产，而货币资金是满足各种经济需求的基础。 这些货币资金是在分配阶段通过金融手段创造出来的，随后在交换阶段获得一种自然形态，因为创造出来的货币资金以价值的形式被用于购买商品、使用价值。 因此，我们可以说，金融在客观上是必要的，因为金融的存在是以交易所发展的需要为条件的。 金融知识在各个层面都很重要——从家庭、企业到国家。 正是在这一科学知识的基础上，人们可以制定家庭预算、优化所得税的支付、有效地投资证券等。没有金融，企业的资金循环、刺激生产、分析经济活动和报告是不可能的。 金融的合理组织在国家的活动中发挥着重要作用，国家在金融的帮助下创造货币资金，履行其职能。 国家可以积极影响金融关系的发展，反过来，国家经济的发展在很大程度上取决于财政的适当组织。 金融出现的先决条件： - 不再由国家元首掌管国库，并出现了一个集中的全国性基金——国家预算，其处置权不再仅由国家元首行使； - 国家收支制度的出现，将国家预算立法整合为国家收支清单； - 从实物税和劳动税向现金征税过渡； - 以库存和货币形式出现的价值流通，以及超出生物生存极限的生殖过程参与者之间的收入和储蓄的形成。 金融的出现，根本上重要的是货币经济的高水平发展，货币的不断大规模流通，货币基本功能的完整形成和使用。 上述情况促成了金融的快速发展，主要是国家预算作为金融体系的中心环节。 在其发展的第一阶段，金融关系被等同于预算关系，后来随着商品货币关系的发展，出现了新的金融关系形式。 2. 金融作为一个经济范畴 “金融”一词来自拉丁语“finansia”，意思是“现金支付”。 商品货币关系的长期发展过程改变了金融现象的内涵。 今天，金融是经济社会关系，其主体是在使用社会产品和收入的过程中资金的积累、分配和使用过程。 这种现象一方面是一个经济范畴，另一方面又是一种主观成本活动工具。 金融与金钱直接相关。 货币是金融存在的前提。 金融以货币形式运作，但并非所有的货币关系都是金融的。 当由于商品的生产和服务的提供而在销售过程中创造了资金的资金时，货币关系就变成了金融关系。 在国家、地方政府层面创建的现金基金称为集中基金，在经济实体、家庭层面创建的现金基金称为分散基金。 金融作为经济主体运作的主观成本工具，形成了关于货币资金形成和使用过程的特定决策机制。 金融的对象是金融资源，它是经济实体、国家、家庭可以支配的一组资金，即为金融关系服务的货币。 它们是在物质生产过程中形成的，在那里创造了新的价值，产生了 GDP 和 ND。 因此，金融资源的数量取决于 GDP 和 ND 的价值。 财政资源、其形成和使用反映在俄罗斯联邦的综合财政平衡中。 财政资源的来源是： - 在经济实体层面 - 利润、折旧、证券销售收入、银行信贷、利息、其他发行人发行的证券的股息； - 在人口层面 - 工资、奖金、工资补助、雇主支付的社会福利、差旅费、创业活动收入、参与利润、个人财产交易、信贷和金融交易收入； 社会转移，包括养老金、津贴、奖学金； 消费信贷； - 在国家、地方政府层面 - 来自国家和市政企业的收入、来自国家和市政财产私有化的收入、来自对外经济活动的收入、税收收入、国家和市政信贷、货币发行和发行收入的证券。 因此，金融是为履行国家职能和任务，为扩大再生产提供条件而在资金集中和分散资金的形成、分配和使用过程中产生的一套货币关系。 3. 财务职能 与任何经济范畴一样，金融的本质体现在它们的功能上。 财务执行主要功能 - 分配和控制。 这些功能在时间上是并行进行的，因为每笔金融交易一方面包括社会产品和国民收入的分配，另一方面包括对这种分配的控制。 一、金融的分配功能是： - 通过新创造价值的分配和再分配，满足国家需求，形成经济公共部门的资金来源，在俄罗斯联邦统一预算体系框架内平衡预算和预算外资金; - 新创造的价值被分配以履行企业对预算、银行、交易对手的货币义务。 其结果是形成和使用资金集中资金，维持非生产性经济领域。 财政分配功能的主要对象是对预算和预算外资金的强制性支付，以及预算赤字的筹资来源。 不同预算水平之间的收入再分配过程发挥着特殊作用。 2. 金融的控制功能在于实施卢布对实际货币周转量的控制，国家参与其中，形成资金集中资金。 卢布控制有两种形式： - 控制财务指标的变化、支付和结算的状态； - 控制融资战略的实施。 在第一种情况下，采用强制或奖励措施实施制裁和奖励制度。 在第二种情况下，我们说的是长期金融政策的实施，其中主要关注变化的预见性以及早期适应变化的融资顺序和条件。 国家和市财政的调控职能主要体现在以下几个方面： 1) 控制资金向集中资金的正确及时划转； 2）结合产业和社会发展需要，控制基金集中资金规定参数的合规性； 3) 控制有目的和有效地使用财政资源。 金融的控制功能总是有特定的表现形式。 可以针对某个级别的预算、预算外基金、企业或机构等。 许多现代经济学家区分了金融的其他功能。 它们本质上是主观的，可以作为管理工具。 监管功能与国家在再生产过程中借助财政干预密切相关。 国家和市财政的刺激作用是通过福利和经济计划系统确保公共生活各个领域的发展。 金融的财政功能与支持无利可图但必要的经济部门有关。 4. 金融在市场经济中的作用 在市场经济中，金融的作用显着增加：它在市场中的地位、竞争力、生存和前景都取决于企业的财务状况。 企业在销售收益的分配和财务资源的使用方面具有更大的独立性。 在财政的帮助下进行初次分配，创造资金来替代生产过程中消耗的生产资料。 同时，企业可以选择几种折旧方法中的一种，一种在支付原材料时采用无现金支付的形式，计算最佳营运资本存量，并选择为核心活动融资的策略。 扣除费用报销基金的现金收入，缴纳一定的税款后，在企业中设立工资基金，剩余部分为企业的净收入。 企业缴纳预缴税款后，可酌情分配剩余净利润。 在金融的帮助下，企业设立用于社会经济发展的资金信托基金。 在二次分配或再分配过程中，形成国家预算和预算外资金。 在这些资金的帮助下，进行金融监管和刺激生产，资助国家计划，维护非生产领域，国防和管理，实现财政资源集中在科学和科学的主要方向上。技术进步。 金融服务于国民收入分配过程，是提高公积金和消费基金比例的重要经济杠杆。 在金融的帮助下，可以在国家领土、经济部门和社会生产部门之间重新分配金融资源。 通过在生产部门之间重新分配，金融有助于加快优先部门的发展。 领土之间的资金重新分配有助于协调其经济和社会发展。 没有财政的参与，社会的社会发展是不可能的，因为资助所有社会活动的资金都是通过预算和社会非预算资金从国民收入分配中获得的。 整个非生产领域的资金来自预算，资金用于社会保障。 在现代条件下，金融在社会经济社会发展中的作用主要表现在以下几个方面： - 激活国内资本积累政策； - 使用预算和税收政策来发展和加强经济； - 国家支持工业投资和投资项目融资，以确保保护和发展国家的科技潜力； - 用于金融市场的工业投资机会； - 加强国家预算的社会导向； - 实现与公民不同类别、阶层和社会群体相关的社会正义。 5. 财政资源的概念和作用 “金融资源”的概念不同作者投入不同的含义。 金融资源是由经济实体、国家、家庭支配的一组资金，即服务于金融关系的货币。 财力是实施扩大再生产、社会经济发展的最重要来源。 增加财政资源总量是国家财政政策的重要任务之一。 金融资源总量的减少对社会发展产生负面影响，导致投资减少、消费资金减少，造成社会产品分配与国民收入的不均衡。 财政资源的构成和数量取决于国家的经济发展水平，取决于生产效率。 经济增长是金融资源总量增加的基础，金融资源用于扩大和发展生产的数量有助于提高生产效率。 需要区分国家集中的财源和企业的分散财源。 分散的财政资源以各种国家资金的形式形成，主要是预算资金和预算外资金，其资金用于履行国家最重要的职能，如发展国民经济、融资社会和文化活动，提供国防需求和维持社会的政治上层建筑。 集中财政资源的来源是国民收入，在其参与经济流通和有效使用、借入和借入资金的情况下，部分是国民收入。 企业财务资源的主要来源是利润和折旧、借入和借入资金。 去中心化金融资源的数量与中心化金融资源的数量取决于相同的因素，但其价值也受中心化程度的影响。 金融市场的出现和发展，为经营主体通过发行证券、利用各类信用机构贷款和商业贷款、暂免资金存入商业银行等方式扩大金融资源构成、增加规模提供了新的机遇。 金融资源的形成和使用不仅可以存量进行，也可以非存量形式进行。 集中财政资源主要以现金基金的形式形成和使用，包括预算、社会保险基金、道路基金、矿产资源基地再生产基金等预算外和专项资金。资金并入预算。 在企业层面，可以以库存和非库存形式创建和使用财务资源。 国家和企业的财政资源量直接依赖，因为国家预算和预算外资金的形成来源是经济实体创造的国内生产总值。 六、国家和企业的财政资源、构成和结构 财政资源是国家运转的物质基础，大部分是在国民收入分配过程中产生的。 财政资源通过税收和非税收方式调动在国家集中资金中，绝大多数是国家借助税收积累起来的。 国家财力是国民经济财力的一部分，包括生产部门和非生产部门的财力，也包括人口的财力。 国家财政资源形成的主要来源是国民收入、借贷资金、国家对外经济活动的收入，部分是国家财富。 国家的大部分财政资源都集中在国家的中央基金——国家预算中，这使得为国家履行职能提供资金成为可能。 近年来，国家财政资源在很大程度上是通过政府在国内外金融市场上借贷来补充的。 如果有机会及时偿还公共债务，这种增加财政资源量的方法可以被认为是有效的。 金融资源结构随着经济的发展而变化。 在指令性经济条件下，国内企业的财政资源份额被国家预算和苏联国家银行的贷款占据，企业无法利用发行证券、吸引外资，从商业银行贷款。 金融市场的发展为企业扩大金融资源构成、扩大规模提供了新的机遇。 企业的财务资源包括自有资金、借入资金和借入资金。 企业自有的财务资源包括利润、折旧、授权资本和附加资本，以及所谓的企业稳定负债，包括企业不断循环的融资来源，例如按照规定形成的准备金。与企业的成立文件或立法。 借款资金包括向商业银行及其他信贷组织借款、其他借款。 吸引的资金包括发行股份募集的资金、预算拨款和预算外资金，以及为参股等目的吸引的其他企业和组织的资金。 企业的财务资源结构因企业的组织形式和法律形式、所属部门和其他因素而异。 尽管个别企业的财力构成和结构存在差异，但在生产企业的总量中，自有资金占据的份额最大。 七、金融中介的概念和作用 在正常发展的市场经济中，当收入总量和人均收入都达到足够高的水平时，就会以储蓄的形式形成稳定的货币供给。 这比当前的日常需求多出一些钱。 在市场经济中，它具有明确的经济含义——投资资本。 这笔资金有两个主要用途： - 扩大生产，更新所生产的商品和服务的范围，例如扩大教育和对艺术的支持； - 一般和社会保险。 自由基金中有一定的基金，有特定的社会需求必须由这些基金来满足，但是将它们组合成一个单一的工作体系是一项非常艰巨的任务。 储蓄是碎片化的，合理使用需要集中精力。 目前，对任何商业活动部门的最低资本投资都相当大。 金融中介机构在将分散的储蓄转化为营运资金方面发挥了重要作用。 金融中介机构是指接受一定比例的货币储存，主要来自人口，或因其他原因收取的货币，并以较高比例借给需要投资资源的法人和自然人，并支付保险单和养老金。 目前，经济发达的国家已经制定了可靠的立法、针对人口的存款保险制度、金融中介机构之间的某些传统关系以及庞大的存款人和接受人队伍。 金融中介系统的价值非常高。 它们为最重要的社会需求提供稳定的资金，节省大量资金，从而加快生产发展。 它们为相当多的人提供了额外的收入，同时减轻了他们生产、开办新企业等的直接风险。金融调解表明，经济关系不一定与冲突和斗争有关。 金融中介的活动导致参与此过程的所有各方都获得利益。 金融中介的作用不仅限于货币资本的集中和合理使用。 它们在特定层面协调和联系大量经济实体的利益。 金融中介已成为发达市场经济的永久特征，特别是考虑到当前金融资产的多样性，包括证券和货币。 当今金融中介的一个特点是，以任何强制性扣除的形式借出或收取的资金在绝大多数情况下用于有利可图的交易。 金融中介通过他们的活动增加了社会收入。 这是他们与高利贷的根本区别，高利贷没有改善，反而恶化了借款人的财务状况。 8. 金融中介的类型及其在金融市场中的作用 金融中介包括： 1) 信用机构： - 从事经济中绝大多数贷款业务的银行； - 信用合作社、信用合作社、储蓄协会等； - 非银行信贷机构通常为特定地区的已知人群提供服务； 2) 保险机构、养老基金、互助投资公司等。这些机构与银行的一个显着特点是： - 他们不接受存款，不影响流通中的货币数量； - 在此，个人与对保险和养老金提供感兴趣的所有人员之间建立了联系； - 与银行不同，这些中介机构不为存入的资金支付收入（利息），但他们根据合同支付养老金和保险金； - 向保险和养老基金付款是部分强制性的（向信贷机构存款纯属自愿）； - 保险和养老基金的商业活动受到严格监管，以避免其破产风险。 金融中介机构在金融市场中发挥着积极作用。 近年来，发达国家出现了将以前严格区分的各种金融中介机构的权力合并的趋势。 在一些国家，商业银行已经获得了开展保险业务的权利。 在有完善的法律框架和强大的金融关系基础设施的情况下，金融中介功能的这种普遍化是很自然的。 在这样的条件下，将各种中介功能组合在一个组织中，可以为金融市场的所有参与者带来利润。 在俄罗斯，由于不稳定的经济和政治条件，以及该领域的立法体系不完善，这样的合并还为时过早。 在货币市场的框架内，出售的不仅仅是货币，还有非常重要的金融服务。 在保险方面，向被保险人（保单持有人）提供的服务看起来更加清晰。 为某物投保意味着建立储备，在当前条件下，它是现金储备。 大多数普通公民和法人实体也无法形成大量现金储备。 金融中介机构向他们保证赔偿因保险事故发生而造成的损失，但支付的金额相对较小。 人寿保险和领取养老金的情况大致相同。 金融中介机构在其活动的所有领域都不仅仅是“收钱”，而是出售重要服务，这些服务通过提供有关各方的资金以特定方式付费。 我们正在讨论经济进程中平等参与者之间的互惠互利协议。 储户还向银行和其他金融中介机构提供服务，让他们随身携带资金。 如果这只是一个存钱的问题，那么他们的所有者会为他们收取费用，前提是银行在其业务中使用这笔钱。 如果押金是业主自己用来结算的，那么银行可能不会支付利息。 这是一个具体协议的问题。 9. 金融市场及其在金融资源调动和再分配中的作用 市场经济最重要的结构是金融市场，它通过金融资产的交易在各个经济实体之间重新分配暂时自由的资金。 金融市场的稳定运转是经济进步、社会政治和社会平衡的先决条件。 他的影响范围非常大。 在考虑金融市场的结构时，许多作者包含了不同的组成部分。 金融市场中最常被命名的部门，例如证券市场、信贷和货币市场，其共同特征是重新分配临时自由现金。 同时，这些细分市场中的每一个都有自己的特点，将它们区分为市场的独立组成部分。 在证券市场上，以证券等特定产品通过买卖或其他民法交易进行交易。 发行人通过发行证券来吸引额外的资金，而投资者通过购买这些证券期望获得收入或追求其他目标。 在这种情况下，投资者可以在市场上出售这些证券。 信贷市场不存在买卖行为，签订贷款协议后，借贷双方均不得出售。 信贷机构吸引暂时的免费资金，然后以信贷方式发行，从而重新分配。 这个市场的一个显着特点是，本案的再分配是按照还款、紧急和支付的借贷原则，通过中介机构，主要是通过银行进行的。 商业实体可以绕过银行直接相互借贷，但在这种情况下，它们之间必须有经济联系，并且在货物交付时进行借贷（商业信贷）。 在外汇市场上，以货币价值进行操作，包括：外币和以外币计价的证券。 这是流动性最强的市场。 外汇市场的客体是任何以外币表示的金融需求，主体是金融和投资机构。 外汇市场主体进行以下类型的交易：套期保值（对未平仓货币头寸进行保险）、利率套利、通过现金（即期）和期货（远期）交易进行的货币买卖，以及互换（同时买入和卖出）。具有不同条款绩效的销售业务）。 金融市场，尤其是证券市场，或股票市场，不仅是经济中金融资源再分配的一种手段，而且从总体上看，它们构成了整个金融体系和经济状况的一个非常重要的指标。所有的。 金融市场的意义不仅仅在于金融资源的再分配，而主要在于确定这种再分配的方向。 金融市场决定了货币资源最有效的应用领域。 10. 金融体系及其结构 财务关系的整体根据这些关系的具体情况分为不同的组。 这些关系的实现是通过金融系统的环节来进行的。 因此，金融体系是一组金融关系的环节和要素，国家、经济实体和人口的社会产品分配、资金的形成、分配和使用、现金收入和储蓄都通过这些联系和要素进行。出去。 俄罗斯金融体系包括以下金融关系环节： 1）国家财政（国家预算、预算外资金、国家信贷）； 2) 保险资金； 3）各种所有制企业的财务状况。 上述环节通常分为金融关系的中心化和去中心化领域。 国家财政是货币资源的集中资金，通过分配和再分配在物质生产部门创造的国民收入而产生。 在国家财政中，主要由国家预算发挥主要作用，国家预算是集中的货币基金，确保国家履行其固有职能。 国家预算的主要和主要来源是来自企业和人口的税收。 除了国家预算外，任何经济体都会形成和使用预算外资金，其中来自联邦政府和地方当局的资金集中在预算外的融资费用上。 根据经济内容，预算外资金分为社会预算外资金和经济预算外资金两类。 预算外资金的形成是以强制性专项捐款为代价的。 国家财政的一个重要组成部分是公共信用。 国家信用是国家、公民个人、法人实体和个人以及外国、国际组织之间关于贷款基金的形成和使用的一种特殊形式的货币关系。 公共债务是在特定日期或特定时期内已发行但未偿还的政府贷款及其应计利息的总额。 保险基金以相关法人实体和个人的出资为代价形成，为社会提供社会保护，补偿自然灾害和事故造成的损失，并有助于预防。 保险也是建设国家投资潜力的重要手段。 企业的财务还表现为各种所有制经济实体资金的分散资金，由企业自身的现金收入和储蓄形成。 企业金融是金融体系的统一支柱。 它们服务于创造和分配社会产品和国民收入的过程。 它们的经济状况决定了为集中资金提供金融资源的程度。 11. 财务政策的内容、宗旨和目标 国家制定金融政策作为在金融部门成功实施其目标和目标的手段。 金融对社会经济社会发展影响的有效性在很大程度上取决于金融政策的选定领域及其实施过程。 金融政策的内容涵盖了广泛的活动： 1) 制定金融政策的总体概念，确定其主要方向、目标、主要任务； 2) 建立适当的财务机制； 3) 管理国家和其他经济实体的金融活动。 财务政策的目标旨在： 1）确保形成尽可能多的财政资源的条件； 2）从国家的角度建立合理的财政资源分配和使用； 3) 通过金融手段组织调节和刺激经济和社会进程； 4) 根据不断变化的战略目标和目标制定财务机制及其发展； 5）创建一个有效的和最大程度地商业化的财务管理系统。 国家财政政策的主要目标是最充分地调动财政资源，提高财政资源的使用效率，促进社会经济社会发展。 金融政策的一个重要组成部分是建立金融机制。 国家财政政策最重要的方向是：预算、税收、投资、社会、海关政策。 国家的预算政策，首先必须被看作是实现各级预算相互作用的一套措施。 预算政策的主要任务是加强公共财政，减少预算赤字，为国民经济各部门的发展创造有利的财政条件。 税收政策是国家机关和地方政府强制提取经济实体和人口收入的一部分以形成相关预算的收入方的活动。 投资政策是为吸引国内外投资（主要是实体经济领域）创造条件的一系列措施。 该政策的主要目标是为投资者创造条件，以有利可图地投资俄罗斯经济。 社会财政政策主要与解决俄罗斯联邦宪法规定的俄罗斯公民权利的财政支持问题有关。 目前，社会金融政策包括养老金政策、移民政策、对特定社会群体人口的财政援助政策等。 关税政策是税收和价格政策的共生体，限制或扩大商品和服务进入国内市场，鼓励或限制商品和服务从该国出口。 企业的财务政策是财务管理者为实现经营目标而进行的有目的的活动。 12. 财务政策类型 金融政策主要分为三类： 1）经典； 2) 监管； 3) 规划和指导。 直到20年代末。 上个世纪，大多数国家的主要金融政策类型是其经典版本。 这样的金融政策是基于政治经济学经典著作 A. Smith 和 D. Ricardo 的著作。 其主要方向是国家不干预经济，维护自由竞争，利用市场机制作为经济过程的主要调节器。 国家力求压缩预算支出，主要减少军费开支、公债利息支付及其偿还管理。 税收制度主要基于间接税和财产税，这使得创造必要的资金流动以确保平衡的国家预算成为可能。 财务管理系统通常集中在财政部。 西方国家向监管金融政策的过渡是在 20 年代末进行的。 上个世纪，当大多数国家的经济、政治和社会问题的整体复杂性变得更加严重时。 它最初是基于 J. Keynes 及其追随者的经济理论。 金融政策在其传统任务的基础上，开始追求利用金融机制调节经济和社会关系以确保人口充分就业的目标。 干预经济的主要手段是政府支出。 所得税成为主要监管机制。 公共信用体系受到高度重视，并在此基础上实施赤字融资政策。 不再是一个单一的管理机构，而是出现了几个独立的专门机构。 在 70 年代。 与新古典经济理论方向相关的新保守主义战略被作为金融政策的基础。 这种金融政策限制了国家对经济和社会领域的干预。 经济调控正变得多用途。 在这些条件下的金融机制源于减少通过金融体系重新分配国民收入的数量的需要。 任务是减少税收，降低税收累进程度。 计划指导性财政政策用于经济管理的行政命令系统的国家。 在这些条件下，财政政策的目标是确保最大限度地集中国家财政资源，以便根据国家计划的主要方向进行后续再分配。 财务机制的主要目标是创建工具，借助该工具，可以提取所有未按照国家计划使用的财务资源。 从国有企业、人口和地方当局提取资金。 财务管理由一个单一的中心——财政部进行，负责处理在国民经济中使用金融机制的所有问题。 13. 财务机制及其在财务政策执行中的作用 金融政策的实施采用金融机制，即社会为保障经济社会发展提供有利条件而采用的一套组织金融关系的方法。 财务机制包括组织财务关系的类型、形式和方法，以及其数量确定的方法。 形成金融机制，国家力求在确保其充分符合特定时期金融政策要求的同时，始终保持金融机制与其利益最完整的联系，这是发挥作用的关键。的财政政策。 金融机制的结构相当复杂。 财政机制的要素包括财政资源及其形成方法、用于确定国家收入和支出的立法规范和标准体系、预算体系的组织、企业财务和证券市场。 金融机制要素的组合形成了金融机制的结构，通过建立每个要素的量化参数来启动金融机制。 金融机制分为指令性和监管性。 指令性金融机制通常是针对国家直接参与的金融关系而制定的。 其范围包括税收、国家信贷、预算支出、预算融资、预算装置和预算过程的组织、财务规划。 在这种情况下，国家详细制定了组织金融关系的整个系统，这对所有参与者都是强制性的。 在许多情况下，指令性金融机制可以扩展到国家不直接参与的其他类型的金融关系。 这种关系要么对整个金融政策（公司证券市场）的实施具有重要意义，要么这些关系的当事人之一是国家的代理人（国有企业的财务）。 监管金融机制决定了不直接影响国家利益的特定金融领域的基本游戏规则。 这种金融机制是民营企业组织经济内部金融关系的典型。 在这种情况下，国家制定了企业在缴纳税款和其他义务款项后剩余资金使用的一般程序，企业自主制定资金的形式、资金种类、使用方向。 财务管理涉及与财务机制的实际使用相关的国家有目的的活动。 该活动由特殊的组织结构进行。 管理包括许多功能要素：预测、计划、运营管理、监管和控制。 所有这些要素确保在国家机构、法人实体和公民的当前活动中实施金融政策措施。 十四、俄罗斯现阶段财政政策的主要方向和任务 如果没有全新的金融政策，建立市场关系是不可想象的。 在新的财政政策实施过程中，许多问题暴露出来，到了改革之初，财政预算问题的发展都在声明的层面上制定，实际上开始在试错中进行。 为克服金融危机，俄罗斯联邦政府为后危机时期制定了若干领域的金融政策： - 提高预算系统的效率，减少预算支出和预算网络，通过联邦财政部系统加强对预算资金接受者支出的控制； - 改善银行系统； - 改善预算间关系和预算联邦制； - 清算非货币结算和未付款； - 发展土地改革； - 采取一系列措施保护小投资者的权利； - 为吸引外国投资创造立法条件。 国家财政政策的战略方向应该是能够带动国家经济增长的措施。 为加强本币汇率，需要实施一系列措施，限制外汇市场的投机行为，制止资本的非法输出。 有必要通过经济结构调整来增加卢布的商品供应。 未来几年的任务是增强存款人对信贷机构和投资机构的信心。 为此，有必要建立一个可靠的存款保险制度，允许外国银行在一定条件下从俄罗斯民众中吸引资金，提高存款利率，并合理限制存款利率。政府证券。 财政政策的战略目标是实现各级预算的平衡，这需要联邦中心、俄罗斯联邦主体和市政当局实施协调统一的预算政策，以加强公共财政并抑制地区分裂主义。 减轻税收负担可以支持国家经济。 有必要实施已通过的法律以减轻税收负担，并分析其对经济和预算收入的影响。 完善预算政策的一个重要方向是优化预算支出结构，尽可能减少预算支出。 有必要增加对国民经济的预算支出。 有必要进一步降低偿还公共债务的成本。 金融政策应与货币政策挂钩。 该领域的国家政策方向是在公开市场上激活俄罗斯银行。 在不久的将来，需要解决诸如提高国有资产使用效率这样的预算问题。 这些措施的实施将有可能确保加强国家和地区财政，加速我国的经济和社会发展。 15. 财务管理的概念 管理被理解为一组有目的地影响一个对象以达到一定结果的技术和方法。 管理活动中最重要的领域之一是财务管理。 财务管理是指对财务关系的影响，以最大限度地有效分配（重新分配）财务资源。 在任何管理制度中，管理的对象和主体都是有区别的，就财务而言，管理的对象是各种财务关系，主体是财务管理主体。 绝大多数作者都提到经济实体和人口与国家和地方当局的财务关系，涉及对预算和预算外资金的强制性付款以及从这些资金中分配资金。 关系也可以归因于财务管理的对象： - 商业实体之间的收入分配（合资、参股、罚款等）； - 一方面是保险组织与经济实体和民众之间，另一方面是关于保险资金的形成和使用； - 商业实体和上级组织之间关于上级组织创建的基金的基金的形成和分配； ——企业、事业单位、组织内部的收入分配、现金收入的形成、储蓄、现金资金及其使用。 财务管理的对象也可以按照俄罗斯联邦金融体系的环节进行分类。 在此基础上，可以区分以下财务管理对象：公共财政、经济实体财务和地方财政。 财务管理的主体是立法和行政当局以及根据金融部门的权限进行管理。 根据金融体系的联系对它们进行分类是合理的。 目前的公共财政管理由俄罗斯联邦财政部及其属地机构进行。 地方财政由市财政当局管理。 大型经济实体设立专门的财务管理机构（财务部、财务部门或部门），在小型组织中，财务管理职能包括在经济师的工作职责中，主要是总会计师。 财务管理的功能应包括财务计划和预测、财务分析、财务控制、现金财务资源核算以及基于所有这些功能的使用的财务调节。 主体对管理对象的影响可以借助行政管理方法和经济管理方法来进行。 行政和行政方法涉及制定命令、指示、其他行政文件、与下属的沟通以及对执行的控制。 经济方法基于人员在提高其职能效率方面的物质利益。 16. 公共财务管理结构 财务管理是通过使用适当的行政机构进行的。 一般财务管理由最高当局和管理层执行：俄罗斯联邦总统及其政府、联邦议会、俄罗斯联邦政府。 俄罗斯联邦总统（俄罗斯联邦总统管理局）管理金融机构的活动，有权否决金融立法，签署关于俄罗斯联邦预算的联邦法律，编制预算地址并将其发送至联邦议会。 联邦议会批准金融法，审议俄罗斯联邦预算草案，并批准联邦预算法。 俄罗斯联邦政府制定联邦预算，是财务管理的单一中心，并制定财务政策的概念基础。 现行公共财政管理的主体是俄罗斯联邦财政部。 俄罗斯联邦财政部的主要任务是制定统一的国家财政、信贷、货币政策，以及审计、会计和会计、开采、生产、加工贵金属和宝石的政策，海关付款，包括海关货物和车辆的定义。 为完成其任务，该部履行以下主要职能： - 制定联邦预算草案和俄罗斯联邦综合预算预测； - 对联邦预算的执行和执行进行预测和现金计划，起草关于联邦预算和俄罗斯联邦综合预算执行情况的报告； - 财务和预算领域的财务控制和监督； - 改进预算规划方法和预算融资程序，该领域以及制定和执行联邦预算的方法指导； - 管理俄罗斯联邦的国家内债和外债； - 行使俄罗斯联邦政府证券发行人的职能； - 根据宏观经济政策的目标协调预算和货币政策。 财务管理流程的一个组成部分是财务控制。 在俄罗斯联邦，在联邦一级，国家金融监管机构由会计委员会、联邦财政部总局及其在俄罗斯联邦主体实体中的机构、国家金融监管和审计部代表、俄罗斯财政部控制和审计司、俄罗斯联邦税收和关税部、俄罗斯联邦中央银行、俄罗斯联邦国家海关委员会、俄罗斯联邦监管局保险活动、联邦金融监督局、联邦金融市场局、联邦金融和预算监督局。 17. 财务规划和预测 财务规划是一项实现财务资源平衡和比例的活动。 在这种情况下，平衡是指国家可支配的金融资源与企业主体剩余收入之间的最佳比例。 比例性——俄罗斯联邦的企业、经济部门、地区、主体的税前收入额与支付后收入额之间的合理关系。 通过增加或减少这个比例，国家可以刺激或限制他们的发展。 财务规划是经济规划的一个组成部分。 财务资源的变动反映在相关的财务计划中，包括收入和支出部分。 财政资源平衡（financial balances）在保证经济发展的相称性和平衡性方面发挥着重要作用。 财务余额是预算和国家预算外资金的所有收入和支出的汇总，还包括仍在其支配下的组织的利润和折旧。 财务平衡建立在收入与支出比较的基础上。 支出超过收入（收入超过支出）决定了财务余额的赤字（盈余）。 财务余额是设计俄罗斯联邦预算和预测在俄罗斯联邦主体领土上形成的资本投资来源的主要分析工具。 它是根据上一年的报告财务余额、本年度的预期结果和俄罗斯联邦社会经济发展预测的主要参数编制的。 财务计划最重要的组成部分是预算计划。 在预算规划过程中，预算资源分配和再分配的方向是根据俄罗斯联邦总统预算信中确定的目标和目标确定的，并在预算政策中明确规定。 作为财政规划的一部分，预算规划是调节经济的最重要工具之一，服从国家财政政策的要求。 财务预测下了解对可能财务状况的预测，对财务计划长期指标的理。 财务预测先于财务规划，并基于制定国家中长期财务政策的概念。 财务预测的目的是确定实际可能的财务资源数量、形成来源及其长期使用。 金融预测可以概述和分析为国家和地区发展提供金融支持的各种选择、实施金融政策的形式和方法。 财务预测涉及使用各种方法：构建描述财务计划指标动态的计量经济学模型，具体取决于决定经济过程的因素； 相关回归分析； 直接专家评价法。 18. 国家财政监管 国家对金融的监管是对金融关系产生影响的立法固定体系。 金融方法和工具被用来影响，金融政策被执行。 国家有关部门制定和实施金融政策，在宏观和微观层面对金融进行立法监管。 国家金融监管的核心是某种金融概念。 在实践中，在实施金融政策时，会用到几个概念的要素，这就导致出现了体现国家民族特点和经济发展程度的中间金融理论。 关于国家对金融的影响程度、影响的方法和形式，以及它们在俄罗斯经济科学中的实际应用，目前还没有达成共识。 一方面，国家的经济作用表现为监管、再分配、社会和控制功能。 另一方面，国家金融监管是社会经济过程国家监管体系的优先组成部分。 国家机构在财政资源管理领域的活动是预算、税收、货币和信贷监管措施的结合。 当前，国家的目标是建设面向社会的市场经济。 国家的任务是： - 不断提高人口的生活水平； - 减少社会不平等； - 恢复俄罗斯在国际社会中的经济和政治作用； - 国家的监管作用与经济的自由市场发展相结合。 为了实现这些目标，使用了各种金融工具，例如股息、预算融资限额、补助金、补贴和转移支付。 为改进公共财政管理，俄罗斯联邦财政部作为“最佳实践”概念规范整合的官方发起人。 这被理解为基于自愿标准制定的区域和市政财政监管和管理的第三级，同时考虑了金融当局的最佳经验。 在使用最佳实践守则时，主要重点将放在加强地方当局的自我控制和提高他们对经济和有针对性地使用所有资金的兴趣，首先是预算资源。 为了提高管理区域和地方财政的效率，人们应该： ——确保公共财政管理主体的独立性和责任感； - 创造竞争环境，这是为政府机构创造激励措施以提高公共财政管理透明度和效率的绝对必要条件。 最佳实践守则的使用应有助于引入公平竞争规则，提高所有利益相关者对最佳金融实践的认识，不仅在国内而且在国际层面。 19. 财务管理 财务资源管理应理解为理事机构旨在最大限度地利用财务资源并提高其使用效率的活动。 在财务资源管理系统中，与在另一个管理系统中一样，应该挑出管理的对象和主体。 管理的客体是财务资源的组成部分，管理的主体是财务管理主体。 财务资源管理对象可以按财务关系组进行分类。 在此基础上，可以区分以下管理对象：公共财政资源； 经济实体的财政资源； 地方财政资源。 财务管理的主体是立法和行政当局以及根据其在金融部门的权限的管理。 它们可以根据权力等级进行分类。 财务管理的功能应该包括财务计划和预测、财务分析、财务控制、财务资源和其他资金的核算，并通过所有这些功能的使用，进行财务调节。 俄罗斯综合余额是联邦财政余额和联邦主体财政余额的集合。 俄罗斯联邦主体的财务余额是俄罗斯联邦主体的合并预算、国家预算外资金的地区分支机构的所有收入和支出的汇总。 分析俄罗斯联邦主体的财务余额是一种方法，可以在宏观经济预测阶段确定联邦政府机构就主体财务安全提出的某些建议和决定的可行性俄罗斯联邦的。 本案的问题是缺乏对财政资源的战略规划，而这是改善本港财政资源管理的最重要领域之一。 有效管理财务资源的另一个问题是其评估的复杂性。 迄今为止，评估管理国家及其领土的财政资源的有效性相当成问题，因为没有具体的管理目标和绩效评估指标体系。 联邦主体的所有财政资源可分为三类：在其领土内创造和使用的、超出其边界的和来自外部的资源。 对于分析和管理，在联邦主体领土上创建和保留的财政资源非常重要。 尽管在许多地区，它们在财政资源总量中的份额并不高，但正是这一部分，地方当局才能真正独立地规划和寻找发展机会。 因此，为了有效管理俄罗斯联邦主体的财政资源，解决联邦和地区当局之间以及联邦主体当局与位于它的领土。 20、财务控制作为实现财务控制功能的一种形式 由于财务最重要的功能：分配和控制，财务控制是财务管理过程中不可或缺的一部分。 GDP价值的分配和再分配过程必须伴随着对经济中现金流的控制。 财务控制 - 专门设立的控制机构和控制者的受法律监管的活动 - 所有经济实体遵守金融法规和财务纪律的审计员，以及其金融交易的便利性和效率。 财务控制不仅限于法律和数量方面，还具有分析方面。 与所有其他财务类别一样，财务控制随着财务关系的发展而变化。 在财务控制的研究中，明确了其范围、对象和主体。 财务控制的范围几乎是所有的货币交易，以及以现金结算为基础进行的交易和操作。 财务控制的对象是金融资源、现金资金、收入和储蓄的形成、分配和使用过程中的货币分配和再分配过程。 审计的主题是财务和其他经济指标。 金融控制的作用延伸到再生产过程的所有四个阶段（生产、分配、交换、消费），以及非生产领域。 金融监管的存在需要源于商品货币生产的特点，没有资金和金融资源的及时完整形成、合理分配和有效利用，就不可能存在金融监管。 在财务控制的帮助下，解决了以下任务： - 确保财政资源在国家领土、国民经济部门和部门、生产和非生产部门、商业实体和人口之间的最佳分配和再分配比例； - 确保及时和完整地履行对预算、预算外资金、经济实体的交易对手的财务义务； - 确定用于增加财政资源和提高生产效率的农场储备； - 确保经济有效地利用金融资源，提高金融投资的效率。 财务控制根据实施它的实体、实施的时间和方法进行分类。 根据执行它的实体，区分以下类型的财务控制：州、部门、独立（审计）、农场。 财务控制的形式取决于其实施的时间（条款）：初步、当前、后续。 根据验证数据的来源，区分文件控制和实际控制。 财务控制的方法包括检查、审计、分析、检查、监督。 21. 财务控制的类型和形式 根据行使财务控制权的实体，有： 1) 国家财政控制； 2) 农场财务控制； 3) 公共财政控制； 4) 独立（审计）财务控制。 国家财政控制是通过国家和部门来实施的。 国家财政控制由国家当局和行政部门进行。 它针对的对象不考虑其部门从属关系。 部门财务控制由各部委、关注点和地方政府的控制和审计部门进行。 部门控制的对象是部门企事业单位的生产和财务活动。 农场金融控制由企业、事业单位和组织的金融服务部门进行。 控制的对象是企业整体的生产和财务活动，以及单独的结构部门。 公共财政控制在苏联时代被广泛使用。 目前，公共控制已经出现了新的形式（商业银行对客户企业财务状况的控制）。 独立（审计）财务控制由专业审计公司或服务机构进行。 独立审计为财务报表用户提供了对公司活动数据可靠性的额外确认。 进行审计的条件是检查员独立于被审计企业的管理层及其财务和经济活动的结果。 财务控制的形式取决于其实施的时间（条款）：初步、当前、后续。 在编制、审查和批准预算草案阶段进行初步财务控制； 收入估算、机构、组织的财务计划； 法律草案。 当前（运营）财务控制是在金融交易时进行的，以防止滥用资金收支。 通过分析会计和财务报表进行后续财务控制。 其目的是评估经济实体的金融和经济活动的结果。 根据财务控制的方法，有：检查、调查、分析、审计。 检查是根据报告文件、资产负债表和费用文件进行的。 在检查过程中，考虑了金融活动的某些问题，并概述了消除负面后果的措施。 调查涵盖实体更广泛的财务和经济指标，以确定其财务状况和发展前景。 财务活动分析涉及对定期或年度财务和会计报表的详细研究，目的是对财务活动的结果进行总体评估。 审计是对报告期内企业财务和经济活动的检查。 22. 俄罗斯联邦的国家财政控制 在市场经济条件下，随着社会取向的加强，国家的调控和财政职能也越来越复杂和增多。 目前，俄罗斯联邦没有单一的国家金融控制机构。 公共行政的一个重要组成部分是在全国范围内推行统一的财政政策并保持其完整性，这是总统对财政纪律遵守情况的控制。 根据俄罗斯联邦宪法，总统通过颁布有关财政、预算和税收问题的法令，签署联邦法律来行使总统权力。 财务控制的职能也由俄罗斯联邦总统的主要控制局执行。 俄罗斯联邦总统主要控制局的职能是控制以下活动： - 联邦行政机关下的监督机构； - 总统府的分支机构； - 联邦主体的执行机构。 各级行政机关在其职权范围内行使财务控制权，并指导和控制其下属部门的活动。 俄罗斯联邦政府控制和规范各部委和部门的财务活动。 俄罗斯联邦政府下设一个控制和监督委员会，在金融领域执行多项控制职能。 全国金融控制的一种形式是议会控制。 在国家杜马 - 预算、税收、银行和金融委员会，在联邦委员会 - 预算、金融、货币和信贷监管委员会。 议会可以对各部委、部门和州委员会的活动进行抽查。 议会通过会计室接收公共财政状况数据，会计室是联邦委员会和国家杜马特别设立的控制机构。 下一个行使财务控制权的联邦执行机构是俄罗斯联邦财政部。 俄罗斯联邦财政部确保实施统一的财政政策并协调其他联邦执行机构在该领域的活动。 财务控制由俄罗斯财政部的所有部门和部门在其权限和活动范围内进行，包括专门设立的控制和审计部门及其地区和地方机构。 俄罗斯联邦财政部的一个结构性分支机构是联邦财政总局，其主要任务是控制俄罗斯联邦联邦预算和联邦预算外资金预算的执行。 除上述机构外，俄罗斯联邦的国家金融监管由俄罗斯联邦税收和关税部、俄罗斯联邦国家海关委员会、俄罗斯联邦中央银行、俄罗斯联邦事务局执行。俄罗斯保险活动监督局、联邦金融监督局、联邦金融市场局、联邦金融和预算监督局。 23. 公共财政的概念和本质 公共财政是政府影响整个生产和分配过程的最重要杠杆。 公共财政可以定义为政府机构为满足国家和社会需求而管理的一组集中和分散的货币资金。 国家基金的形成主要是通过对金融系统其他子系统的部分收入征税而形成的。 公共财政的构成包括各种不同的环节。 公共财政体系中的主导作用是由预算间关系发挥作用的。 它们是在联邦、地区和地方各级形成的。 国家除了形成财政资源外，还进行支出。 国家收入代表国家与个人和法人实体在形成集中资金基金方面的财务关系。 集中的国家收入，除预算收入外，还包括国家非预算资金的财政资源。 这些资金来自雇主和在职公民的捐款以及联邦预算的补贴。 预算外资金有严格指定的用途。 我国的预算外资金是独立的金融和信贷机构。 目前，俄罗斯联邦有四个社会非预算基金：俄罗斯联邦养老基金、俄罗斯联邦义务医疗保险基金、俄罗斯联邦就业基金和俄罗斯联邦社会保险基金。 国家收入的主要来源是国民收入，在紧急情况下是国家财富的一部分。 国民收入和部分国民财富是政府收入的内部来源。 国家收入的外部来源被理解为国民收入，在特殊情况下，也被理解为另一个国家的国民财富。 国家税收制度的主要任务是财政和经济任务。 由于使用集中和分散的国家收入，公共支出是国家的财务关系。 公共支出被理解为国家的直接支出，它通过预算和非预算资金体系以及国有企业、事业单位和组织进行。 公共支出的内容和性质由国家职能决定。 公共财政在市场条件下的主要职能包括： 1) 制定、通过、实施和改进构成市场经济制度基础的立法； 2）保持宏观经济和社会政治稳定、有效监管和产业政策； 3) 基本社会服务的筹资，对人口弱势群体的支持； 4）融入世界经济的监管，考虑到国家利益的保护； 6) 实施保护环境的措施。 24. 预算的概念和功能 按照艺术。 根据俄罗斯联邦预算法典第 6 条，预算是一种基金基金的形成和支出形式，旨在为国家和地方政府的任务和职能提供财政支持。 包括预算在内的任何金融经济范畴的本质，都体现在其功能上。 预算具有以下功能： 1）国民收入的再分配； 2) 国家调控和刺激经济； 3）社会领域的财政支持和国家社会政策的实施； 4）控制资金集中资金的形成和使用。 预算的分配功能体现在国家和地区各级机关和行政部门的资金集中资金的形成和使用上。 在预算的帮助下，国家调节国家的经济生活、经济关系，引导预算资金支持或发展产业和地区。 通过这种方式调节经济关系，国家能够有目的地加快或抑制生产步伐、资本和私人储蓄的增长，并改变需求和消费结构。 通过预算对国民收入进行再分配有两个相互关联、同时连续发生的阶段：1）预算收入的形成； 2）预算资金的使用（预算支出）。 在预算收入的形成和预算资金的使用过程中，解决了国家调控经济社会进程的任务。 通过将部分财政资源集中在预算中，国家能够用资金满足国家需要——国民经济进步部门的加速发展、熟练劳动力的再生产、科学技术的发展以及提供国家的防御能力。 通过预算，国民收入在整个领土上重新分配，以及从生产领域到非生产领域，为此以预算为代价创建货币资金，以资助医疗保健、教育、文化、管理和防御。 通过预算，通过预算融资，财政资源在生产部门的部门之间重新分配，以便按比例发展它们。 通过预算，对国民收入进行跨地区和跨部门的再分配。 因此，国家经济发展的利益和地区的比例发展的利益得到了遵守。 预算调节在地方经济文化建设中发挥着重要作用。 在预算监管的帮助下，大规模跨地区分配资金，为地区和地方预算提供必要的收入来源。 预算在非生产领域的作用很大，它是主要的资金来源。 社会和文化活动、政府和国防的资金来自国家预算。 预算执行控制功能，这意味着国家对预算资金的接收和使用进行控制的可能性和义务。 25. 预算立法 俄罗斯联邦的预算结构、预算体系的运作、各级政府机构在预算领域的权限均由预算立法规定。 预算立法是在联邦、联邦以下和市各级通过的一套立法和其他规范性法律行为，用于规范预算法律关系，是规范性行为的等级体系。 它是在其结构清晰的基础上实施的，主要是在法律规范的内容方面。 根据它们，俄罗斯的所有监管行为分为四个级别： 1) 第一级——俄罗斯联邦预算法——规范预算违规行为并建立预算违规法律责任机制的成文法。 预算法规定： 俄罗斯联邦预算立法的一般原则； 预算系统运作的法律基础； 预算犯罪主体的法律地位； 管理预算间关系的程序； 确定俄罗斯通过预算程序的程序，违反俄罗斯联邦预算立法的理由和责任类型； 2）第二层——联邦和次联邦法律，以及地方自治代表机构的规范性行为； 3）第三级——俄罗斯联邦政府和俄罗斯联邦主体政府的决议和命令，以及地方政府的管理条例； 4）第四级——俄罗斯联邦财政部和其他联邦部门与公共部门有关的法律行为，以及下级主体的监管行为。 如果某些立法行为的规范与其他立法行为的规范相抵触，俄罗斯分层构建的预算立法会确定适当的优先事项。 联邦和联邦下级法律，以及地方自治机构的规范性法律文件，分别在联邦、联邦下级和市级各级通过，不得与俄罗斯联邦预算法相抵触。 如有冲突，以俄罗斯联邦预算法条款中的法律规范为准。 如果俄罗斯联邦的国际条约规定了俄罗斯预算立法以外的其他规则，则适用国际条约的规则。 俄罗斯联邦预算法确定了国际条约相对于国内预算立法的优先性，同时强调预算关系领域的国际条约规则直接起作用，除非它遵循国际条约的内容。条约 , 其 适用 需要 颁布 特殊 的 国内 法律 行为 . 除非俄罗斯联邦预算法或联邦法律另有规定，否则俄罗斯预算立法的行为不具有追溯力，并适用于其生效后产生的关系。 26. 国家预算在社会经济发展中的作用 预算对于所有州来说都是必要的，以履行其政治和社会职能。 在预算的帮助下，实际比较国家需求和满足这些需求的手段的主要任务被执行。 在现代条件下，国家除了维持政府、政府、执法和外部防御的所有部门外，还影响着重要的经济和社会进程。 在预算的帮助下，无论是在宏观层面，还是在整个经济层面，在个别地区和地方政府层面，金融监管的问题都得到了解决。 国民收入的一部分集中在国家预算中，然后重新分配，这使得国家对经济进行调节和确保必要的社会政策的实施成为可能。 预算是一种基金基金的形成和支出形式，旨在为国家和地方自治政府的任务和职能提供财政支持。 鉴于预算对所有公共生活领域的特殊重要性，其编制、批准和实施均依据代议政府制定的法律进行，通过的预算本身也是一项法律。 预算的经济意义在于它构成了对最终产品的需求的重要组成部分，以牺牲其为代价形成了人口收入的很大一部分，购买了大量产品，增加了国家物质储备，以及在某些情况下进行资本投资。 在预算框架内，提供补贴、担保、补贴、贷款以支持某些企业，并向其他国家提供援助。 国家预算为开展基础科学研究的科学机构提供资金，而基础科学研究又是发展应用科学和创造新技术的基础。 国家通过预算将必要的资金用于最有前途的科学分支，从而确保国家生产力的发展。 在预算框架内，形成和偿还公共债务。 这一切使得协调国家经济生活，合理配置货币和物质资源，促进技术进步，增强国家经济潜力成为可能。 大量资金流过预算，它直接影响最重要的经济和金融指标的形成：生产量、投资、实际收入、失业率、货币供应量、利率水平、汇率. 国家预算作为国家的主要计划，为当局提供了行使权力的真正经济机会。 预算反映了国家所需的财政资源数量，从而决定了国家的税收政策。 该预算确定了支出、国民收入再分配和国内生产总值的具体领域，使其能够成为该国经济和社会进程的有效监管者。 27. 预算政策的内容 预算政策是由立法（代表）和行政当局做出的一系列决定，这些决定涉及确定预算关系发展的主要方向，并制定具体的使用方式来维护公民、社会和国家的利益。 预算政策是国家财政政策的一部分，因此是实施国家经济和社会政策的一种手段。 预算政策的制定始于预算制定的概念基础的定义，并在适当的时间阶段确定其在社会再生产中的作用。 然后形成预算政策的目标和目标，根据预算关系为公民、社会和国家的利益而使用的主要方向来确定。 在预算政策的最后阶段，要制定出解决既定目标和目的的具体途径，使预算关系在一定时期内运用的主要方向得以落实。 预算政策的功能方面包括： - 预算收入（财政）领域的政策； - 预算支出领域的政策； - 预算支出领域的政策； 预算平衡政策； - 有效管理国家、市政债务的政策； - 预算间关系领域的政策。 预算政策的时间方面包括为未来设计的预算战略和侧重于在特定财政期间开展活动的预算策略。 预算政策在州和联邦以下（地区）和市级执行。 如果没有独立、深思熟虑和有效的预算政策，就无法确保州、地区或市实体的财务和预算独立。 预算政策的基础是国家经济和社会政策的战略方向。 是他们决定了国家集中财政资源的规模和比例，决定了财政资金用于解决国家主要社会经济任务的前景。 在市场条件下，预算政策是决定国家经济影响社会生产主要方向的主要杠杆。 确保预算政策有效性的主要要求是科学地制定预算政策，同时考虑到国家经济、财政和预算体系的实际状况。 预算政策的有效性在很大程度上还取决于对两个条件的遵守： - 国家政治稳定； - 公共部门雇员的专业水平高。 立法（代表）和行政机关参与制定预算政策。 现代俄罗斯宪法制度的特殊性导致制定预算政策的优先权属于俄罗斯联邦总统。 预算法和预算机制是执行预算政策的工具。 28. 预算机制及其联系的特点 预算机制是在预算中积累资金的一整套方法，从预算和预算之间的关系中分配的方法和形式。 预算机制分为三个部分： 1）预算中资金的积累方法： - 税收（税收、纳税）； - 非税（使用国家和市政财产的收入、出售财产的收入、出售国家储备的收入、对外经济活动的收入、罚款、非税收性质的罚款）； 2) 预算拨款的方法和形式： - 预算融资 - 根据不可撤销、永久和免费（无偿）的原则分配预算拨款； - 预算贷款 - 根据贷款原则分配预算资金，即还款、紧急、付款； 3) 预算间关系的方法和形式。 在预算机制的第三个环节，考虑预算之间的资金分配方法和预算间关系的形式。 预算间关系是俄罗斯联邦中央当局、俄罗斯联邦主体当局和市政当局之间就预算权力的限制和巩固以及预算资金的重新分配而产生的财务关系的一部分。 在国家向市场关系过渡期间，出现了全新形式的预算间关系，并改善了旧的预算关系。 随着 1994 年出现诸如转移支付之类的预算间关系形式，在预算之间分配资金的原则发生了根本性的变化。 转帐是从联邦预算偿还给联邦组成实体的预算，由专门为此目的设立的地区财政支持基金分配。 将一个地区划分为需要或不需要支持的一组地区的主要标准是人均预算收入。 引入转移支付是预算间关系改革中非常重要的一步，因为与补贴相比，转移支付是一种相当客观的预算资金分配形式。 预算间关系的新形式包括补贴和补助金，补贴也被保留下来。 补助金——无偿和不可撤销地提供给俄罗斯联邦预算系统另一级预算或法人的预算资金，用于实施某些有针对性的支出。 补贴 - 提供给俄罗斯联邦预算系统另一级预算的预算资金，根据目标费用的共同融资条款提供给个人或法人。 赠款 - 无偿和不可撤销地提供给俄罗斯联邦预算系统另一级预算的预算资金，以支付经常性开支。 联邦预算设立了五个特别基金，用于向俄罗斯联邦主体提供财政援助。 这些包括： - 俄罗斯联邦主体财政支持基金； - 赔偿基金； - 共同资助社会费用的基金； - 区域发展基金； - 区域金融改革基金。 29. 俄罗斯联邦的预算体系 俄罗斯联邦的预算体系是一套基于社会经济关系和预算立法的不同层次的预算。 俄罗斯联邦预算体系的结构包括三个层次： 1）联邦预算和州预算外资金预算； 2）联邦各组成实体的预算和属地国家预算外资金的预算； 3) 地方预算（市政府的预算）。 俄罗斯联邦预算体系的建设以俄罗斯联邦宪法和俄罗斯联邦各共和国宪法为依据。 预算制度建立在以下原则的基础上。 1.预算制度统一的原则，以预算立法、货币制度、预算分类、预算文件和预算报告形式、预算政策等统一为保证。 2.预算制度的层级划分收支的原则。 3. 各级预算的独立性体现在每个预算都有自己的收入来源，每个预算有权自行决定独立支出，确定预算赤字的资金来源，在相关代表机构对每项预算的批准，在相关执行机构执行每项预算时； 在不可接受的赔偿费用中，需要其他级别的预算收入和额外费用。 4. 平衡预算原则是指支出额必须等于收入额加上预算赤字的资金来源（各级预算赤字的规模由预算法规定）。 同时，各级预算必须在没有预算盈余的情况下获得批准。 盈余是预算收入超过支出的部分。 如果在预算编制过程中发现收入超过支出，则在预算批准之前，预算盈余按以下顺序减少： - 出售国有和市政财产的收入减少； - 减少出售国有股票和储备的收入； - 用于额外偿还债务的预算资金方向； 将部分收入转移到其他级别的预算。 如果这些措施不切实际，则应减少预算的税收收入。 5. 预算资金使用高效、节约的原则。 6.预算可信原则是指所有预算指标的可靠性，对当前经济形势的充分性。 违反这一原则会导致严重的财务后果。 一个例子是 1997 年的预算危机和预算扣押（除受保护项目外，所有预算项目的公共支出都相应减少）。 七、预算收支全面反映原则，是指必须在预算中全面、准确地反映。 8. 公开性原则，即需要在公开的媒体上公布预算法律和执行情况报告。 九、预算资金定向和定向原则是指预算资金分配给特定对象，明确用途。 30. 财政和预算联邦制的本质 财政联邦制被理解为基于以下基本原则，在预算过程的所有阶段中各级预算的自主运作： 1）各级政府部门之间的支出权限立法划分； 2) 向有关当局提供履行其职能所需的财政资源； 3) 确保预算系统各部分收入的纵向和横向一致； 4) 存在对预算体系的各个环节统一的、正式的、透明的、可理解的预算监管方法； 5) 预算体系所包含的各项预算的独立性和平等性，体现在预算过程的独立性上，包括确定预算资金的使用方向、预算执行对有关代表部门的问责等。预算联邦制模型假定联邦主体的收入权力量必须完全符合分配给特定级别政府的成本责任范围。 在实践中，预算支出能力和收入机会之间存在差距，必须由更高级别的预算支配的收入来源来弥补。 收入基础分布不均，不同地区的潜力差异很大。 预算联邦制作为一种预算间关系体系，必须满足社会和经济效率、领土正义和政治稳定的要求。 预算联邦制作为一种预算机制的概念，其本质在于对两个平等方——联邦和地区当局和行政部门——的预算权利和义务的监管和立法确立，以及它们在预算各个阶段的互动规则过程。 俄罗斯联邦财政联邦制发展的一个重要阶段是《俄罗斯联邦法》“关于预算权利和制定和使用预算外资金的权利的基本原则”，即共和国国家权力的代表和执行机构在预算范围内制定和使用预算外资金的权利。俄罗斯联邦、自治区、自治区、直辖区、地区、莫斯科和圣彼得堡市、地方政府”，1993 年，其中在俄罗斯预算历史上第一次将地方预算形成的最重要原则是固定，基于最低预算的计算。 地方预算的最低支出应根据最低社会和财政标准计算。 1994年，根据俄罗斯联邦第2268号总统令，在财政联邦制机制中引入了一种新的联邦和地区预算资金再分配形式——将资金从联邦预算转移到地区建立地方财政扶持基金，根据专门设计的公式计算下拨资金数额。 这种方法也被用于区域和地方预算之间的关系，这有助于预算间资金分配的客观化。 31. 作为财务规划一部分的预算规划 预算计划是财务计划的一个组成部分，也是国家调控经济的最重要工具之一。 预算计划的经济本质是在国家社会经济发展的全国性规划的基础上，在金融体系的各个环节之间对国内生产总值和国民收入进行集中分配和再分配。 预算计划的基础是预算预测，它是指对未来可能的预算条件进行预测（假设）的过程。 预算规划基于预算预测和国家及其领土的社会经济发展指标。 预算计划的主要任务： - 确定预算资源的总量及其在各个部委和部门、特定预算接受者之间的分配； - 确定集中和分散财政资源之间的必要比例； - 确定国家和市政当局的财政储备； - 计算预算的收入和支出，并按条款和时间段进行细分； - 确保预算平衡或弥补赤字的来源（确定支出盈余的方向）； - 预算监管； - 国家对预算执行的财政控制。 预算计划由相关国家当局和财政当局执行：俄罗斯联邦财政部、地方财政当局、税务当局、预算接收人。 在实施预算计划过程时，使用了各种方法。 规范性方法基于使用诸如监管收入分配规范、预算赤字最大规模、最低社会经济标准、预算保障规范等规范和规范。 近年来，程序-目标方法得到了广泛的应用。 它规定了制定具体方案以解决设定的任务，说明其资金来源和方案下资金的使用方向。 指数法是基于使用反映价格动态、人口生活水平、收入和支出、平减指数等的各种指数。 平衡法将预算收支联系起来，可以识别预算资金的过剩或短缺。 必须使用分析方法，因为预算规划过程始于对上一期间预算收入和支出执行情况的经济分析。 此方法允许您识别预算的动态。 专家评估方法可以根据高素质专家的知识和经验确定预算发展趋势。 数学建模方法最常用于预算预测，并允许您确定预算制定的最佳选择，同时考虑到各种因素及其变化的影响。 目前正在进行预算规划的改革和从传统方法向基于绩效的预算的过渡。 32. 预算过程的概念和阶段 预算程序是当局在联邦、地区和地方预算的准备、审议和执行过程中受法律监管的活动。 规范预算过程的主要文件是俄罗斯联邦预算法。 预算过程包括五个阶段：起草预算、审议、批准、执行和控制。 预算草案由俄罗斯联邦财政部（联邦预算）、俄罗斯联邦各主体和各市的相关财政当局根据社会经济发展预测和综合财政平衡以及俄罗斯联邦总统的预算讲话。 审议和批准下一财政年度的预算是立法机关的特权。 预算的执行由财政行政机关根据预算表执行。 预算清单 - 关于预算收入和支出的季度分配以及预算赤字融资来源收入的文件，确定预算拨款在预算资金接受者之间的分配。 联邦预算草案不迟于下一个财政年度开始前 10 个月开始起草（在俄罗斯，它与日历年重合）。 联邦预算草案分三个阶段起草：根据职能分类规划预算的主要指标及其支出； 按预算资金接受者分配下一个财政年度的有限资金数额； 审议联邦预算草案并通过联邦预算法草案提交国家杜马审议。 国家杜马分四读审议联邦预算草案。 联邦预算的执行由有关行政机关根据收支情况进行。 在俄罗斯联邦，根据联邦预算的所有业务和资金在联邦财政部资产负债表账户上的反映，引入了财政部预算执行。 开立和关闭账户的权利属于国库，禁止绕过国库账户以预算资金进行操作。 目前，俄罗斯联邦主体的联邦财政部已经引入了联邦财政部单一账户（TENS）系统。 向 TSA 过渡的计划于 2000 年获得批准。它规定了会计的集中化以及收入和联邦预算资金流动的优化。 TSA 的运作是一项用于执行联邦预算的全新技术。 俄罗斯联邦政府 22 年 2004 月 249 日第 2004 号法令批准了俄罗斯联邦 2006-XNUMX 年预算程序改革概念。 该概念旨在提高预算支出的有效性并优化俄罗斯联邦预算体系各级预算资金的管理。 33. 预算分类 各级国家机关日常开展财政收支工作。 此类操作的数量和类型非常多且种类繁多。 它们需要一定的系统化，并应反映在相关预算中。 对于各级预算的编制和执行，使用单一的方法文件——预算分类。 分组的性质和原则由预算收支的社会经济内容、国民经济结构和管理体制决定。 收入来源的调节和预算支出目标的确定是整个预算过程运作和效率的先决条件。 预算分类的基础是这样一组指标，可以了解收入形成的社会经济，部门和地区部分以及资金的方向，其组成和结构。 该分类为将估算和预算合并为通用代码创造了条件，促进了对它们的考虑和经济分析，简化了对预算执行、资金的充分和及时积累以及将其用于预期目的的控制。 它可以根据预算执行报告比较收入和支出，这有助于遵守财务纪律，节约资金支出，控制财务计划的执行。 鉴于预算系统所有部分的独立性，分类为在部门和地区背景下的预算指标可比性提供了一种统一方法方法的基础，以编制和执行所有类型的预算。 预算实践中发生的变化，与国家结构和管理制度的变化、所有类型预算的独立性、州和地方政府编制和执行预算的权利的扩大有关，预算收入和支出部分的变化以及个别条款收入和支出的解码需要采用新的预算分类。 当前的预算分类包括： 1) 俄罗斯联邦预算收入分类； 2）俄罗斯联邦预算支出的功能分类； 3）俄罗斯联邦预算支出的经济分类； 4）俄罗斯联邦预算赤字内部资金来源分类； 5）联邦预算赤字的外部融资来源分类； 6）俄罗斯联邦国家内债种类和俄罗斯联邦主体的分类； 7）俄罗斯联邦公共外债和对外资产类型分类； 8) 联邦预算支出的部门分类。 新分类的一项重要任务是确保预算收入和支出部分指标的组成和结构及其真实内容的国际可比性。 新的预算分类起到了很大的组织作用，它有利于预算的考虑和经济分析，简化控制，并为收入和支出的综合和分析会计提供了可能性。 34. 税收的本质、功能、种类和主要内容 税收的法律定义在俄罗斯联邦税法中给出：税收被理解为以转让其资金的形式向组织和个人征收的强制性个人无偿支付，以在财政上支持国家和直辖市。 该税的主要特点：设立的单边性； 无偿； 付款的强制性质。 税收是国家经济政策中最重要的组成部分，具有以下功能： 1) 监管——国家只能间接地——通过税收来监管私有财产； 国家借助税收调节经济发展节奏：税收负担的减轻带动了行业、地区、个体企业的发展，而税收的增长则减缓了经济的增长速度； 2）再分配——借助税收，国家在经济部门、行业、地区等之间重新分配金融资源； 3）财政——税收是国家预算收入最重要的来源，占财政收入的90%以上； 4) 控制——在税收的帮助下，国家对金融资源的有效使用进行控制； 5) 刺激——国家通过税收刺激所有经济资源的有效利用。 税收分类： 1. 根据征税对象——直接和间接。 直接税对收入或财产征收。 间接税包含在商品价格中，由消费者支付。 直接税分为个人税和实际税。 间接税分为个人消费税、普遍消费税（VAT）和关税。 2.按征税主体——布局和数量。 估计的税款在纳税人之间分配。 数量税考虑了纳税人的财产状况。 3. 在收货地点 - 固定和调节。 4. 按管理级别——联邦、地区和地方。 5.根据使用目的——通用性和针对性。 6. 按付款条件 - 定期和一次性（以继承和捐赠方式转让的财产税）。 设立税种的主要条件：纳税人类别； 征税对象； 税基； 纳税期； 税率; 计算税收的程序； 纳税期限和程序； 税收优惠。 纳税人是有纳税义务的组织和个人、个体企业家。 征税的对象是征税的东西。 征税对象可以是财产、利润、收入、商品成本、工程和服务销售； 向俄罗斯境内进口（出口）货物等。 税基 - 征税对象的价值、物理或其他特征。 税收的来源在微观层面是收入或资本，在宏观层面是国民收入。 税率 - 税基每计量单位的税费金额。 征税方法 - 根据税基的变化改变税率的程序。 有四种征税方法：平等（人均）、比例、累进和累退。 35. 税收制度的本质及其构建原则 税收制度是特定州目前存在的一套基本税收条件。 后者包括： - 设立、变更、取消、纳税的原则、形式和方法； - 税种； - 纳税人、税务机关和其他税务关系参与者的权利和义务； - 税收控制的形式和方法； - 税务关系参与者的责任； ——如何保护纳税人的权益。 俄罗斯联邦制定联邦、地区和地方税。 联邦税由俄罗斯联邦税法规定并计入联邦预算或联邦预算外资金。 联邦预算、联邦主体预算和地方预算之间联邦税收的分配标准，依照联邦预算法规定。 新联邦税的设立、现行税的废除和现行联邦税的变化仅通过联邦税法修正案的通过而进行。 地方地方税的征收、对现有或以前征收的税收的修改，由联邦主体的立法机关和地方自治政府的代表机构执行。 地区税计入地区预算，地方税计入地方预算。 现行俄罗斯税收制度的组织原则包括进行建设和结构互动的规定。 此外，税制的组织原则决定了其发展和管理的主要方向。 这些原则主要载入俄罗斯联邦宪法和俄罗斯联邦税法。 目前，以下组织原则与俄罗斯税收制度相对应。 税制统一原则。 俄罗斯联邦宪法的许多条款都规定了税收制度的统一性，根据这些条款，俄罗斯联邦政府确保实施统一的财政、信贷和货币政策。 流动性（可塑性）原理。 这一原则指出，税收和一些税收机制可以根据国家的客观需要和能力，迅速向减轻或增加税收负担的方向转变。 稳定原则。 根据稳定的原则，税制在税制改革前应运行若干年。 同时，税制改革只应在特殊情况下以严格的方式进行。 多重征税原则。 这一原则包括几个方面，其中最重要的是国家的税收制度应以一套有区别的税种和征税对象为基础。 各种税种和征税对象的组合，应形成适应纳税人税负再分配要求的制度。 详尽税收清单原则。 俄罗斯单一的经济空间决定了统一免税的国家政策。 36. 俄罗斯联邦的税收政策 税收政策——国家在税收领域的一套具体措施。 该政策是金融政策的组成部分。 税收政策的主要目标是：为国家提供财政资源； 经济监管； 社会问题的解决。 有不同类型的税收政策。 最高税收政策的特点是，在预算收入开始时，它们会增加，然后开始减少。 审慎的税收政策促进创业，但同时预算收入减少，这可能导致社会项目减少。 一项以相当高的税收水平为特征的政策，但对人口有重大的社会保护。 俄罗斯采用第一种税收政策。 它是通过税收机制进行的，其中包括：税收筹划； 征税组织； 税收优惠; 税收控制。 在《税法》通过之前，俄罗斯的税收制度存在许多缺陷： - 税收的财政方法； - 高税收； - 大量税收、费用和关税； - 税收制度不稳定； - 税收计算方法的复杂性； - 税务机关不合理的广泛权利； - 税收领域的法律含糊不清； - 中央、地区和地方当局在税收领域的权力划分不明确； - 税收管制的立法问题悬而未决； - 对引导纳税人足额缴纳税款的经济激励措施缺乏明确界定等。 税制改革的主要方向源于需要消除上述缺陷：建立统一稳定的税收制度； 减少税收数量； 合并预算外资金的联邦预算，同时保持其目标性质； 新的概念设备； 取消“营业税”，即按收入金额计算的税款； 减轻税收负担； 增加税收； 税收联邦制的发展； 减少福利的数量； 制定程序和程序规范； 修订税收违法行为的构成及其处罚； 修改个人税收计算程序； 将纳税的重心从法人实体转移到个人； 拒绝征收难以控制的税款； 税收结构的变化。 有必要逐步放弃对收入增长、利润、工资、产量、投资、就业征税； 将税收负担的严重性从较不富裕的部分人口转移到人口中的富裕部分，这将为以社会为导向的经济奠定基础，创造使纳税有利可图的条件，而不是节省不付款。 试图立即在俄罗斯联邦建立具有发达市场经济国家特征的税收制度的尝试失败了。 有必要进一步完善俄罗斯的税收制度。 税收政策应该成为俄罗斯经济稳定和自信发展的意识形态的体现。 37. 作为经济和金融类别的国家信用 国家信贷是与预算和预算外国家资金并列的公共财政的存在形式之一，是国家吸引更多资金、增强财政能力的主要方式之一。 公共信贷是金融体系中一个特殊的、很大程度上独立的部分。 它有自己的收入来源、特殊目的和使用顺序。 国家贷款的存在是很自然的，因为国家支出的信贷融资是社会需求稳步增长规律的运行与国家有限的预算可能性之间的客观矛盾。 国家信用作为一个经济范畴，处于金融和信用两种货币关系的交汇点，具有两者的特征。 作为金融体系中的一个环节，它服务于国家集中货币资金即预算外资金的形成和使用。 作为信贷类型之一，公共信贷具有许多区别于经典金融类别的特征。 这是自愿的。 政府信贷不同于其他类型的信贷。 国家借入资金时，国家拥有的所有财产、特定领土单位的财产或其任何收入作为贷款的抵押品。 在中央政府层面，政府贷款没有特定用途。 作为一个金融范畴，国家信用履行了金融的三种功能：分配、监管和控制。 1.通过国家信用的分配功能，形成国家集中的货币资金或按照紧急、支付、偿还的原则使用。 作为借款人，国家提供额外资金来支付其开支。 为偿还已发行的债务而放置新的政府贷款称为政府债务再融资。 2、国家信用的调节作用是，国家在建立信用关系时，自愿或非自愿地影响货币流通状况、货币和资本市场利率水平、生产和就业。 国家通过向各类投资者发放贷款来规范货币流通。 以牺牲领土预算或预算外资金为代价提供的贷款在刺激生产和就业发展方面发挥了重要作用。 在他们的帮助下，确保了某些地区或特定地区经济必要领域的加速发展。 3、国家信用的调控功能与金融的调控功能有机地交织在一起。 但它有自己的特点：它与国家的活动和中央集资基金的国家密切相关； 涵盖价值双向流动，因为它涉及接收资金的返还和补偿； 不仅由金融结构执行，还由信贷机构执行。 38. 公共债务：本质、结构和管理方法 公共债务是指俄罗斯联邦对个人和法人、外国、国际组织和其他国际法主体的债务义务。 俄罗斯联邦的国家债务由构成国库的所有联邦财产完全和无条件地担保。 公共债务可以根据几个标准进行分类： - 债务地点； - 各级政府； - 手段的吸引力； - 支付收入的性质； - 支付公共债务的费用数额； - 确定收入的方法等。 最常见的是根据债务的位置分类，在这种情况下，公共债务分为外部和内部。 公共债务管理包括实施国家采取的一系列措施，以确定借款数量、债权人组成、发放贷款的形式和条件及其偿还。 公共债务管理系统的组织结构包括俄罗斯联邦根据其权限和分配的任务履行公共债务管理职能的当局和行政部门。 俄罗斯联邦总统确定中短期预算政策的主要优先事项。 俄罗斯联邦议会在下一个财政年度的联邦预算法中批准国家外债和内债的上限。 俄罗斯联邦政府确定公共债务和金融资产管理系统的组织框架，批准借款的主要来源和条件，包括政府借款计划。 俄罗斯联邦财政部按照既定程序管理公共债务。 考虑到国家统一货币政策的优先事项，俄罗斯联邦中央银行就偿还国家债务的时间表向俄罗斯财政部提出建议。 俄罗斯联邦经济发展和贸易部参与了对外部借款项目有效性的分析。 公共债务管理使用以下方法进行： 1）再融资。 代表本金和利息的偿还以从新贷款的安置中获得的资金为代价； 2) 取消。 这是国家拒绝支付所有以前发放的贷款的本金和利息； 3) 转换。 国家通过决定改变以前发放的贷款的收益率； 4）创新。 贷款人与借款人之间关于终止债务并以其他债务替代的协议，规定了其他贷款偿还条款； 5）统一。 合并以前由国家承担的若干义务，用新的金融工具替换以前发行的金融工具； 6) 巩固。 延长先前发行的债务的期限。 39. 预算外资金的社会经济本质 预算外资金是重新分配和使用国家财政资源的一种特定形式，用于资助具有国家或地区意义的特定社会和经济需求。 通过创建任何级别的预算外资金，国家通过特殊扣除和其他来源吸引大量资源为有针对性的活动提供资金。 预算外资金对资金用途有严格的针对性，与预算相分离，具有一定的独立性。 在非预算资金的帮助下，解决了两项主要任务：向优先经济部门提供额外资金，并扩大为人口提供社会服务的融资规模。 预算外资金有许多区别于金融系统其他部分的特点： - 有一个严格的目标导向； - 资金用于资助政府支出，通常不是来自预算或小额资助； - 基金收入的绝大部分以法人保险费为代价形成； - 基金的所有财产和资金为国家所有，不列入预算。 预算外资金是国家财政等金融体系中这一环节的要素之一，在国外得到广泛发展。 形成预算外基金的来源可以是特别税费、预算拨款、特别贷款、自愿捐款以及基金本身的活动收入。 大多数情况下，非预算资金根据以下标准进行分类： - 有效期——永久和临时； - 配件 - 州、地方、州际； - 使用领域 - 社会、信贷、经济、科学、投资等 最发达的预算外社会基金。 在俄罗斯，这些基金的收入超过了联邦预算收入的一半。 共有三个国家社会非预算基金：俄罗斯联邦养老基金（PFR）、俄罗斯联邦社会保险基金（FSS）、俄罗斯联邦和地区强制性医疗保险基金（FOMS）。 社会预算外资金为实施最重要的社会保障积累资金：国家社会保障的老年、疾病、失养、生育和抚养、保健和免费医疗等. 社会预算外基金是独立的金融和信贷机构。 资金的主要收入来源是统一的社会税。 州联邦和地区预算外基金的资金归联邦和地区所有。 预算外资金的预算草案由国家杜马和联邦议会以联邦法律的形式审议和批准。 预算外资金的运营管理由专门设立的行政机构进行，具有相应的权利和义务。 40. 俄罗斯联邦的国家预算外资金 俄罗斯联邦养老基金 (PFR) 的设立是为了对向公民提供养老金进行国家财政管理。 PFR 的主要活动是： 1) 有针对性地征收和积累保险费，以及为与人口社会保护有关的费用提供资金； 2) 组织工作，向雇主和公民追回因工伤、职业病或失去养家糊口者而产生的国家残疾抚恤金数额； 3) 基金资源的资本化，以及吸引个人和法人实体的自愿捐款； 4) 控制及时、完整地收取基金保险费，控制资金的正确合理使用； 5）开展国家养老保险领域的研究工作。 集中在俄罗斯联邦养老基金中的资金用于： 根据俄罗斯联邦境内现行法律、州际和国际国家养老金条约支付； 支付照顾一岁半以上儿童的津贴； 社会保障部门对老年人、残疾公民等的物质援助。 社会保险基金的资金用于以下用途： 1) 支付暂时性残疾抚恤金； 2) 为员工及其家属提供疗养服务； 3) 资助劳动保护研究工作； 4) 工伤事故和职业病保险； 5) 医疗、社会和职业康复的额外费用； 6）组织和维护统一的社会保险信息系统； 7) 因员工因履行劳动职责而受到伤害、职业病或其他健康损害的损害赔偿； 8) 受切尔诺贝利核电站事故影响的公民的康复； 9) 在孩子出生时支付怀孕和分娩津贴，以照顾孩子直到他年满 1,5 岁； 报销丧葬服务和社会福利保障清单的费用； 10）儿童健康改善； 11）基金机构自身的维护费用； 12) 用于发展基金疗养院和水疗机构的资本投资。 义务医疗保险基金的资金用于以下用途： 1) 资助有针对性的医疗保健计划； 2) 专业培训和人员再培训的资金； 3) 建立常态化保险准备金（在强制医疗保险项目筹资危急的情况下）； 4) 强制医疗保险系统的计算机化； 5）强制医疗保险问题的国际合作； 6) 资助医学领域的科学研究； 7）医疗保健物质技术基础建设； 8) 地域方面医疗水平的统一； 9) 药费； 10) 在发生大规模疾病、自然灾害、灾难时提供医疗服务； 11) 维护基金本身。 41. 商业组织（企业）财务的一般特征 企业融资作为金融体系的一部分，包括创造、分配和使用国内生产总值价值的过程。 在企业的财务活动过程中，与活动的组织、产品的销售、财务资源的形成、收入的分配和使用等相关的财务关系出现。 财务关系是货币关系的一部分，只有在现金流量时才会出现，并伴随着现金资金的形成和使用。 商业组织（企业）的财务是在创业活动过程中产生的财务或货币关系，由此形成股权资本，有针对性的集中和分散的资金资金，它们被分配和使用。 根据俄罗斯联邦民法典，商业组织（企业）以商业合作伙伴和公司、生产合作社、国家和市级单一企业的形式创建。 现代商业组织（企业）在不断变化、竞争激烈的市场环境中运作。 他们创业活动的主要目标与其说是利润最大化，不如说是自己资本的保值增值，确保业务稳定。 商业组织（企业）的财务具有与国家财务相同的功能——分配和控制。 这两个功能密切相关。 通过分配功能，形成以创始人的贡献为代价的初始资本，其在生产、再生产和资本增长中的推进，在收入和金融资源分配中创造基本比例，确保最优个体生产者、企业实体和整个国家的利益相结合。 金融的分配功能是通过对收入的分配和再分配，形成货币资金和商业组织（企业）的储备。 其中包括：授权资本或授权基金、储备基金、附加资本、股权、公积金、消费基金、货币基金等。 控制功能的客观基础是产品生产和销售、工作绩效和提供服务、产生收入和现金资金的过程的成本核算。 金融作为分配关系为再生产过程（分配功能）提供资金来源，从而将再生产过程的所有阶段联系在一起：生产、交换、消费。 企业的竞争力、财务稳定性取决于生产效率、成本降低、财务资源的合理利用。 分配关系关系到国家、企业、职工、股东、信用和保险公司的利益。 因此，对企业活动的财务控制是全面的。 42. 商业组织（企业）财务运作的原则 企业的财务基于多项原则运作，没有这些原则，就不可能将财务用作有效活动的工具。 没有经济独立，就无法实现经济独立的原则。 它的实施是通过以下事实来确保的. 完全经济独立是不可能的，因为国家对商业组织（企业）活动的某些方面进行监管。 各种所有制的商业组织按照规定的税率依法缴纳必要的税款，参与形成预算外资金。 国家还确定折旧政策。 股份公司设立和交换财务准备金的必要性由法律确定。 自筹资金的原则。 自筹资金是指完全自给自足地生产和销售产品、开展工作和提供服务、以自有资金以及必要时银行和商业贷款为代价投资发展生产。 自筹资金原则的实施是创业活动的主要条件之一，它确保了经济实体的竞争力。 目前，并不是所有的商业组织（企业）都能贯彻这一原则。 许多行业的组织，为消费者生产必要的产品和提供服务，出于客观原因，无法确保其盈利能力。 此类企业尽可能从预算中以可退还和不可退还的方式获得国家支持。 物质利益原则是由创业活动的主要目标——盈利来决定的。 对于企业而言，这一原则可以通过国家实施最优税收政策来实现，该政策不仅可以为国家的需要提供财政资源，而且不会通过经济上合理的折旧政策减少对创业活动的激励，为生产发展创造经济条件。 责任原则是指对金融经济活动的进行和结果、权益资本的安全存在一定的责任制度。 实施这一原则的财务方法不同，受俄罗斯法律监管。 目前，这一原则得到了最充分的实施。 提供财务储备的原则取决于创业活动的条件，与投资于商业的资金不归还的某些风险相关。 这一原则的实施是形成财政储备和其他类似的资金，可以在管理的关键时刻加强组织（企业）的财务状况。 43. 企业的财务资源：形成来源、结构 企业资金流动的最重要方面之一是其财务资源的形成。 企业的财务资源是自有资金和借入资金，决定了企业发展的潜力。 企业在流通和创收中使用的部分金融资源是企业的资本。 企业财务资源的形成以下列为代价：折旧； 从各类经济和金融活动中获得的利润； 伙伴关系参与者的额外份额贡献； 发行债券收到的资金； 通过发行和配售开放式和封闭式股份公司股票筹集的资金； 来自银行和其他贷方的长期贷款。 企业的财务资源包括自有资金、借入资金和借入资金。 企业自身的财务资源包括利润和折旧，有的作者包括授权资本和追加资本，以及企业所谓的稳定负债，包括企业不断循环的资金来源（如储备依照企业章程或依法设立）。 借入资金包括商业银行和其他信贷机构的贷款、其他贷款。 募集资金包括发行股票募集资金、预算拨款和预算外资金，以及其他企业和组织参股募集资金等。 企业的财务资源结构因企业的组织形式和法律形式、所属部门和其他因素而异。 例如，农业企业的财政资源有预算拨款，技术装备水平高的企业折旧扣除比例很大，生产季节性的企业借入资金。 尽管各生产企业在企业总量中的财力构成和结构存在差异，但自有资金所占份额最大，约占财力总额的一半。 金融资源结构随着经济的发展而变化。 金融市场的发展为企业扩大金融资源构成、扩大规模提供了新的机遇。 企业财务资源的主要使用领域包括： - 为生产和贸易过程的当前需求提供资金，通过有计划地为主要生产、生产和辅助过程以及产品的供应、营销和分销分配资金，确保企业生产和贸易活动的正常运作； - 为行政和组织措施提供资金； - 投资主要生产； - 金融投资； - 储备的形成。 44. 非营利组织的财务 从事非商业活动（即不以营利为目的）的机构和组织提供各种服务，包括社会、管理、公共秩序、国防等。在市场经济中，机构和组织从事非营利活动的组织已转向新的商业环境，这导致其资金来源构成显着扩大。 从事非商业活动的机构和组织的财政资源被理解为他们从各种来源筹集的用于实施和扩大其活动的资金。 金融资源的形成来源取决于所提供服务的类型和性质。 可以以付费、免费或混合的方式向消费者提供服务。 从事非商业活动的机构和组织的资金来源： 1) 根据既定标准分配的预算资金； 2) 为提供有偿服务而收到的资金； 3) 出租房屋、构筑物、设备的收益； 4) 向机构、组织捐赠的自愿捐款和物质资产； 5) 其他现金收入。 从事非商业活动的机构和组织拥有独立的资产负债表和经常账户，可以为其活动吸引短期和长期贷款。 非营利机构和组织的财政资源的动员和使用是在估计筹资和自筹资金的基础上进行的。 非营利机构和组织在自给自足和自筹资金的基础上运作意味着从提供有偿服务的收益中全额偿还费用。 其财务资源的形成和使用情况反映在相关收支项目的财务计划中。 公共协会在非商业基础上运作：创意工会、公共组织、慈善基金会、协会等。由于创建公共协会的自愿性质，其财政资源的主要来源是入场费和会员费。 公共协会使用基于纳税人义务支付的预算资金是不可接受的。 非营利机构和组织的财务资源用于： 1) 支付当前成本，包括与第三方结算和支付贷款利息； 2）用于形成经济激励基金。 经济激励基金包括： 1）产业和社会发展基金； 2）物质激励基金（工资基金）； 3）外汇扣除基金。 经济激励基金的形成来源为：1）机构总收入； 2) 具体收据。 为了编制估算，使用了控制数据、经济标准和国家命令。 45. 家庭金融作为一个经济类别 家庭财务是关于家庭及其参与者在其社会经济活动过程中所参与的资金的创造和使用的一套货币关系。 在市场条件下，家庭发挥着特别重要的作用，因为他们主要履行其私有生产资料所有者的职能。 作为个人家庭层面金融系统的一个环节，它们是社会经济结构的主要组成部分。 家庭不仅是用来分析社会状况的核算统计指标，而且是对国家一切经济关系产生重大影响的特殊经济类型。 在市场条件下，家庭： 1) 作为商品和服务的购买者； 2）为市场主体提供生产要素（主要是劳动力）； 3）发挥储蓄总收入的一部分并获得实物和金融资产的功能。 家庭金融的社会经济本质是通过其功能表现出来的。 家庭财务最重要的功能是分配功能，因为家庭财务和一般财务一样，是社会生产总值价值成本再分配的工具。 此外，家庭财务在消费阶段之前的再分配过程的最后阶段发挥着至关重要的作用。 家庭的第二个功能是控制功能，因为为了维持一定的（达到的）消费水平，家庭被迫控制收到的收入在各种资金之间的分配，以及监控资金的预期用途。这些资金。 家庭在社会再生产系统中的一个重要功能是投资功能，这包括家庭是国家经济长期金融资源的主要供应者之一。 家庭收入是满足其对商品和服务需求以及积累和储蓄的主要来源。 家庭收入可以有条件地分为现金收入和实物收入。 家庭现金收入通常根据其收入来源进行细分： - 各种应计项目和额外付款的工资； - 养老金、津贴、奖学金和其他保险和社会福利； - 创业活动收入； - 在金融和信贷领域的个人财产和现金储蓄业务收入。 实物收入包括个人附属地获得的产品，以及对农业企业的实物支付。 从执行频率来看，家庭支出分为三组： - 短期; - 中期； - 长期开支。 根据家庭支出的功能用途，主要分为以下几类： - 个人消费支出； - 税收和其他强制性支付； - 现金储蓄和储蓄。 46.保险的经济内容 保险的经济范畴是金融范畴的组成部分。 然而，如果金融作为一个整体与收入的分配和再分配相关联，那么保险就涵盖了专门的再分配关系领域。 保险是其参与者之间关于以货币出资为代价形成目标保险基金的一组特殊的封闭再分配关系，旨在补偿可能对商业实体造成的损害，或平衡由于以下原因造成的收入损失已发生的保险事故。 我们可以区分以下表征该类别特异性的基本特征。 1. 投保时，货币再分配关系出现，这是由于存在突发的不可预见和不可克服的事件，即保险事件的发生概率。 2.投保时，在投保人之间进行损失分配，始终封闭。 这种再分配或布局关系的出现是由于损害的随机性导致物质或其他损失，通常不包括整个经济，不是整个领土，而只是其中的一部分。 3. 保险规定了地域单位之间和及时的损害再分配，而保险基金在一年内的有效再分配需要相当大的地域和大量的投保对象。 4. 损害赔偿的封闭分配决定了调动到保险基金的资金的回报。 任何保险向保险基金支付的保险金都只有一个目的——补偿一定地域范围内和一定时期内可能发生的损失数额。 保险的本质体现在它的功能上，它们让你识别出保险作为金融体系中的一个环节的特征。 主要决定因素是： 1) 风险函数，因为保险风险作为损害的概率与保险的主要目的直接相关，即向受害者提供经济援助； 2) 保险还具有预防功能，与使用部分保险资金来降低保险风险的程度和后果有关； 3）为“生存”而借助保险存钱与实现家庭收入的保险保障需求相关联，即保险也可以具有储蓄功能； 4) 保险的控制功能为保险资金的严格定向形成和使用表达了该类别的属性。 这一功能源于上述三个具体功能，并与它们同时体现在具体的保险关系中。 保险的需要是确保国家、私人和个人财产的安全，社会再生产的连续性，在发生保险事故时赔偿损失，为法人实体的可能损失提供保障，为预防措施和措施提供资金以消除不良事件的后果。 47. 保险的分类 保险的分类是保险领域中相互关联的概念的系统化组合。 分类的组成部分是从属链接。 分类根据它们所依据的标准而有所不同。 根据俄罗斯现行法律，保险分为以下几类（根据对象）：人身保险、财产保险、责任保险。 人身保险反映了与被保险人的生活、健康、工作能力和养老金提供相关的利益。 反过来，它又细分为人寿保险、意外和疾病保险以及医疗保险。 财产险包括以下几种：陆路运输险、航空运输险、水路运输险、货物险、其他财产险、金融和商业风险险。 责任保险包括以下种类：机动车所有人民事责任保险、承运人责任保险、企业民事责任保险-增加危险源、职业责任保险、违约责任保险、其他类型的民事责任保险。 保险的种类是在适当的费率下以一定的保险责任对同类物品进行保险操作。 品种保险——这是对同质物品投保一定数额的保险责任。 人身保险的品种有：儿童保险、婚姻保险、混合人寿保险。 财产保险的种类有：建筑物保险、固定资产和流动资产保险、家庭财产保险、交通工具保险、动物保险、金融和商业风险保险。 责任保险的种类有：经济和职业活动过程中的损害保险、生产中断造成的损失保险等。 保险以强制性和自愿形式进行。 根据现行法律，强制保险是在强制性的基础上进行的。 同时，其实施的种类、条件和程序也由有关法律规定。 自愿保险假定被保险人和保险人之间的关系建立在他们之间的协议的基础上。 同时，自愿保险规则是由保险人在现行立法的基础上独立制定的。 根据保险过程中实行的保险关系制度，又分为再保险、共同保险、双重保险、自保等。 在保险实践中，有些风险只是再保险，有些则是再保险。 投保主要风险：工业、航空、航天、运输。 在大众类型的保险中，只有再保险是合适的。 48. 保险市场的概念和结构 保险市场被定义为因买卖特定产品——“保险服务”而产生的经济关系系统。 考虑到市场趋势，形成了保险业务的需求和供给。 保险市场发展的客观基础是满足社会对保险保障的需要。 保险市场是国家金融和信用体系的一个组成部分。 所有保险活动均在相关立法的框架内进行。 在地域方面，地区、国家和国际保险市场是有区别的。 保险市场的出现与许多保险公司的出现有关。 保险公司是拥有国家许可证的法人实体，可以开展保险业务并组织保险基金的形成和支出。 保险人可以是国家保险组织、股份制保险公司、相互保险公司和保险池。 投保人是具有可保利益并依法或根据协议与保险人发生关系的法人实体和个人。 保险代理人和经纪人作为履行保险合同订立职能的中介机构，可以充当保险人与被保险人之间的中间纽带。 保险市场运作的原则是由发展的一般条件和经济状况决定的。 基本原则之一是保险业的非垄断化。 这一原则的实施意味着任何保险公司都可以在市场上开展保险活动，无论其所有制形式如何。 保险市场形成和发展的一个重要原则是保险公司在提供保险服务、吸引投保人、为保险资金调动资金等方面的竞争。 必要时，保险业务组织中的竞争原则必须与保险人之间的合作原则相结合。 市场运作的下一个原则是投保人自由选择提供保险服务的条件、保险形式和对象的原则。 保险业务组织的一个重要原则是保险保障的可靠性和保证原则。 公示原则允许被保险人自觉决定选择保险公司。 保险市场上提供的产品是一种保险服务。 可以根据合同（自愿保险）或法律（强制保险）提供保险服务。 保险服务价格以保险费率表示，是在比较供需时在竞争基础上形成的，但它是根据保险赔偿金额和经营成本来确定的。 被保险人可以使用的保险类型列表是保险市场的分类。 特定地区在一定时期内开展保险服务的条件称为保险市场的汇合点。 保险服务需求的客观基础是对保险的需要，保险的需要体现为保险利益。 49. 信贷的需要和可能性 信贷 - 以现金或商品形式提供的以还款、付款和紧急为条件的贷款。 信用是现代经济的支柱，是经济发展的重要组成部分。 然而，信贷对国民经济的影响是模糊的。 一些专家认为，信贷源于贫困、缺乏财产和商业实体的资源。 根据其他专家的说法，贷款会破坏经济，因为您必须为此付出代价，这大大恶化了借款人的财务状况，导致他破产。 信用的出现不是发生在为国内消费而生产的产品领域，而是发生在交换领域，商品所有者作为所有者、法律上独立的人、随时准备建立经济关系的所有人相互对抗。 信用关系出现和发展的具体经济基础是资金（资本）的流通和周转。 资本的流通和周转以连续性为特征。 同时，这也不排除其流通量和成交量的波动。 在资金流动的过程中，形成了资金的潮起潮落、资源需求的波动及其覆盖的来源。 它们可以在企业固定资本和营运资本的流动中观察到。 类似的情况出现在营运资金的流动中。 其流通和流动资金周转的波动更加多样化。 在资金流通周转不均的基础上，出现消除生产时间与资金流通时间差异的关系，化解资金临时结算与需要时的相对矛盾因为它们在国民经济中的使用变得很自然。 这种关系就是信用。 信用成为商品经济的必然属性。 借钱不是因为借款人贫穷，而是由于资本流通和流通的客观性，他完全缺乏自己的资源。 社会的兴趣，一是避免释放的资源停滞，二是经济规模不断扩大。 流通和周转不均，只是一个环节的资金释放，另一个环节的需要； 因此，在流通和周转中，信用关系出现的可能性是与生俱来的。 为了让贷款成为现实，需要一定的条件，至少有两个： 1) 贷款人和借款人的利益一致时，贷款成为必要； 2) 信贷交易的参与者——贷方和借方——必须作为法律上独立的实体，实质上保证经济联系所产生的义务的履行。 为了进行信用交易，要求其参与者相互对具有某些品质的贷款表现出兴趣。 任何产生行动的利益主要是由于客观过程，一种使新兴的共同利益不可避免的特定情况。 50. 信用的本质和结构 货币和信用是经济范畴，因此，关于它们的本质的观念，它们的本质的比较，不是通过货币的数量来形成的，而是根据它们作为经济（价值）关系的特征来形成的。 信用关系不同于货币关系： 1) 参与者的组成。 买卖双方参与货币关系，商品的价值以商品的形式转化为货币。 在信用关系中，有一个贷方和一个借方，他们之间就价值的流动和回报产生了关系； 2) 功能。 货币有五种功能，而信用的功能则大相径庭； 3）货币和信用在延期付款过程中的参与； 4) 关系参与者收到的使用价值。 经济类别“信用”是与价值运动（以货币形式）相关的某种社会关系。 结构是保持稳定、信贷不变的东西。 作为一个研究对象，信用是由相互密切相互作用的要素组成的。 这些要素是： 1) 主题； 2) 对象； 3）贷款利息。 信用关系的主体是贷方和借方。 贷方是提供贷款的信用关系的一方。 要发放贷款，贷方必须有一定的资金。 他们的来源可以是他们自己的储蓄，也可以是从其他经济实体借来的资金。 在现代条件下，债权银行以自有资金、借入的资金存储在客户的账户以及通过发行证券的方式提供贷款。 通过放置借出的价值，债权人确保其生产性用途既用于他自己的目的，也用于再生产过程中其他参与者的目的。 借款人是信用关系的一方，接受贷款并有义务偿还收到的贷款。 他将贷款用于生产或流通以获取收益，并在其参与循环并获得额外利润后归还贷款。 信用关系的对象是借贷资本——货币资本，它与产业资本相隔离，具有特殊的运动形式，具有一定的特殊性。 随着信用关系的发展，贷款资金形成的唯一来源是国家、法人暂时自由的资金，以及由金融中介机构自愿转移用于后续资本化和盈利的资金。 今天，这些资金集中在信贷机构的存款账户中，并以这些存款的利息形式为其所有者提供固定收入。 贷款资本的价值是贷款人与借款人之间交换的能力，使用价值是产生利润的能力，借款人将利润的一部分以贷款利息的形式返还给贷款人。 贷款利息是贷款价值的一种价格，由债权人转移给借款人，供借款人临时使用，供其生产性消费使用。 51. 信用的功能和作用 信用的存在是客观必然造成的，在社会生产过程中起着至关重要的作用。 信用在社会经济体系中的地位和作用取决于它所执行的一般和选择性功能。 1.再分配功能。 在市场经济中，贷款将货币资本从一个经济活动领域转移到另一个领域，为后者提供更高的利润。 这一再分配过程不仅影响国内生产总值和国民收入的价值，而且影响一定时期国民财富的价值。 国家要规范信贷关系，确保信贷资源吸引生产。 2、节约流通成本的功能。 通过在工商资本流通过程中调动暂时释放的资金，信贷可以弥补个体企业自身财力的不足。 企业经常求助于贷款为自己提供必要数量的营运资金。 结果，一个经济实体的资本周转加速。 一般而言，可确保节省总分销成本。 3.以信用代现金的功能。 信用不仅加速了商品，而且还加速了货币流通，从而取代了商品中的现金。 由于以非现金交易代替现金，简化了市场经济关系机制，加快了货币流通。 4、加速资本集中的作用。 生产的发展伴随着资本集中的过程。 借入的资金使企业家能够扩大生产规模并获得额外的利润。 资本的集中，即使是小规模的，也会在俄罗斯的条件下带来积极的经济成果。 5.刺激功能。 信用关系，涉及以利息的形式返还暂时借款的价值，鼓励借款人更合理地使用贷款，在获得贷款时更理性地管家。 在国家的经济发展中，信用发挥着重要作用，其特点是在社会所有参与者的运作过程中出现的结果：个人、企业实体、国家。 它以不同的方式体现在各种形式的信贷实施中： 1）在向个人和法人提供和筹集资金时，为了发展生产和销售产品而重新分配物质资源； 2）对生产过程的连续性和产品销售的影响； 3）参与扩大生产，以信贷资源作为增加固定资产、资本成本的来源； 4) 加速消费者以借入资金为代价获得商品、服务、住房； 5）规范现金和非现金货币流通。 俄罗斯银行作为发行现金领域的垄断者，组织其流通，并管理信贷系统的非现金支付，从而刺激整个生产过程。 52. 信用关系的本质 信用关系的本质是由信用原则决定的，其中最重要的是：还款、紧迫性、支付性、安全性、针对性、贷款与借款人的差异化。 还款原则是指借款人使用完毕后，需要及时归还贷款人收到的资金。 它的实际表现是通过将适当数量的资金转移到提供贷款的信贷机构（或其他债权人）的账户来偿还特定贷款，从而确保银行信贷资源的可再生性。 这是其继续运作的必要条件。 贷款的紧迫性意味着贷款金额应该归还给借款人，而不是在他可以接受的任何时间，而是在贷款协议规定的精确定义的时间段内。 违反贷款还款期是贷款人以增加利息的形式对借款人实施经济制裁的原因，并进一步延迟（在俄罗斯 - 超过三个月） - 提供金融债权在法庭上。 满足借款人的最后期限是获得贷款的保证。 贷款的偿付能力表示借款人需要支付使用信贷资源的权利。 贷款支付的经济实质体现在借款人和贷款人之间使用贷款时获得的额外收入的实际分配。 贷款的支付以贷款利息的形式进行。 支付贷款会刺激借款人更有效地使用它。 贷款安全 - 对贷款人财产利益的必要保护，防止借款人可能违反合同中承担的义务。 这一原则在实践中体现为以存货项目为担保的贷款或证券形式的财务担保等形式。 在经济普遍不稳定的时期，这一点尤其重要。 贷款的目标性质用于大多数信用关系，并表示需要有针对性地使用贷方的资金。 通常，贷款协议会指定使用收到的贷款的具体目的。 在这样的条件的帮助下，贷款人不仅控制了贷款协议的遵守情况，而且对贷款和利息的回报有了信心，即该原则的实施是额外的贷款保障。 违反此义务可能成为提前撤回贷款或增加（罚款）贷款利息的依据。 贷款差异化由贷款人（通常是贷款机构）应用于不同类别的借款人。 贷款人可以根据个人利益，根据担保、贷款用途等划分借款人，将贷款协议的差异化条款应用于每一组。 信用关系的参与者（借款人和贷款人）使用信用的基本原则来影响生产周期的所有阶段。 53. 贷款的基本形式和类型 信用根据各种基本特征进行分类。 贷款结构的要素是贷方、借方和贷款价值，因此可以根据性质考虑信贷形式： - 贷方和借方； - 借出价值； - 借款人的目标需求。 根据贷款价值，有商品、货币和混合（商品货币）形式的信贷。 根据谁是信贷交易中的债权人，可以区分以下信贷形式：银行、经济（商业）、国家、国际、民事（私人、个人）。 还可以根据借款人的目标需求来区分信贷形式。 在这方面，有两种形式的信贷：生产信贷和消费信贷。 信贷的生产形式与使用从贷方收到的资金的特殊性有关。 在这种信贷形式下，贷款用于生产和流通，用于生产目的。 与生产形式相比，消费形式的信贷是为民众消费目的而使用的，这种贷款不是为了创造新的价值，而是必须满足借款人的消费需求。 在某些情况下，还使用其他形式的信贷，特别是： - 直接和间接； - 明确的和隐藏的； - 新旧； - 主要（主要）和附加； - 发达和不发达等 直接形式的信贷反映了直接向其用户发放贷款而没有中介链接。 当贷款被借给其他实体时，就会出现间接形式的信贷。 明确的信贷形式被理解为用于预定目的的贷款。 如果贷款用于双方共同义务规定的目的，则会出现一种隐藏的信用形式。 旧的信贷形式可以现代化并获得现代特征。 租赁贷款可以归因于新的信贷形式。 现代信用的主要（主要）形式是现金信用，而商品信用是一种附加形式。 发达和不发达的信贷形式表征其发展程度。 贷款类型是对其组织和经济特征的更详细描述。 贷款根据部门重点（工业、农业、商业）分为几种类型。 按类型对信用进行分类还取决于其安全性。 根据担保的性质，有直接担保和间接担保之分。 根据安全程度，可以区分贷款有充分（充分）、不完全（不足）安全。 贷款还根据贷款的紧迫性进行分类。 分配短期、中期和长期贷款。 贷款可以按类型和使用费用进行分类。 分配有偿和免费、昂贵和廉价的贷款。 在世界银行实践中，还使用了其他分类贷款的标准。 其中，贷款可分为向法人单位和个人发放的本币贷款和外币贷款等。 54. 贷款利息 贷款利息是一个客观的经济范畴，是一种为临时使用而借出的价值价格。 它的出现是由于商品货币关系的存在，而商品货币关系又由财产关系决定。 当一个所有者将一定价值转移给另一个所有者以供临时使用时，通常会产生贷款利息，以用于其生产性消费。 俄罗斯市场关系的发展决定了行政计划经济体制中固有的贷款利息功能：刺激功能和利润分配功能向更广泛解释的调节功能转变。 在转轨经济中，尚未创造允许利益充分实现这一功能的先决条件。 同时，在现代俄罗斯经济条件下，存在与贷款利息相关的经济监管的不同要素。 这体现在利益在经济领域所起的作用： - 通过利率，信贷的供求比例是平衡的。 促进自有资金和借入资金的合理结合； - 俄罗斯银行制定的资源支付率，以及法定准备金率和政府证券发行和流通的条件，正逐渐成为管理商业银行的有效手段； - 通过利息来调节银行吸引的存款量； - 商业银行的利率政策已经以适当管理其资产负债表的流动性为目标。 主动经营的贷款利息水平取决于投资的流动性差异，导致借款人对风险贷款的需求与银行资产负债表的流动性要求相对应。 同样，利息在存款业务中的作用被认为是吸引最稳定资金进入信贷机构营业额的激励因素。 总体而言，贷款利息在经济中的作用增强，转变为经济调控的有效要素，直接关系到国家经济形势的状况和改革的进展。 现代经济关系的特点是，由于其调节功能的表现，贷款利息作用的加强。 在形成贷款利率的市场水平时，其价值与平均收益率的偏差受到构成单个债权人利率政策的宏观经济和私人因素的影响。 宏观经济因素：借贷资金供求比例、货币市场和证券市场发展水平、国际资本迁移、本国货币状况、国际收支状况、风险因素、货币政策俄罗斯银行，通货膨胀贬值，税收。 私人因素取决于贷款人活动的具体条件、其在信贷资源市场中的地位、经营性质和风险程度。 此外，个别贷款利息形式的形成水平也有其自身的特点。 55. 银行信贷 银行贷款是最常见的形式。 银行最常向暂时需要经济援助的企业实体提供贷款。 债权人是获得中央银行许可开展此类业务的专业金融机构。 借款人通常是法人实体。 信用关系的工具是信用协议。 收入 - 贷款利息，其利率由双方协议确定，并考虑到给定期间的平均利率。 银行贷款始终以货币形式存在，放贷对象是货币资本。 正因为如此，在银行信贷中，贷款资本最终从产业资本中分离出来，独立于产业资本进行运动。 就货币形式而言，银行贷款在许多方面克服了商业贷款的限制——规模、时间、方向。 银行贷款有自己的特点： - 其来源通常是吸引资本，即以银行客户的资金为代价获得； - 银行借出价值，即暂时释放经济实体存入银行账户的资金； - 银行不仅提供现金，还提供货币资本，这些资本在生产过程中流通后，会逐步返还。 银行信贷在社会再生产过程中扮演着不同的角色。 如果用于扩大生产，投资借款人的固定和营运资金，则银行贷款称为资本贷款。 如果银行贷款用于付款，偿还旧债务，则银行贷款称为货币贷款。 向企业和公司提供的银行信贷在整个再生产过程中起到了中介作用。 根据提供的时间，分为短期、中期和长期。 提供期限最长为一年的短期贷款，服务于企业流动资金的流动，有助于及时实施结算，提高企业的偿付能力，增强企业的财务状况。 中长期贷款是为了满足投资需要，即贷款服务于固定资本流动，用于建设和重建、发展新产业、引进新技术等活动。扩大固定资产再生产。 银行以现金形式向民众提供贷款，用于各种目的：购买昂贵的商品、住房、住宅楼的大修、家用设备等。 一种特殊的银行贷款是一家银行向另一家银行提供的贷款，或同业贷款。 债权人银行提供贷款是为了将其盈利能力维持在要求的水平，或者是为了确保与其他银行的代理关系的发展。 对于借款银行来说，同业拆借是调节流动性的一种手段，也是扩大盈利投资的额外金融资源来源。 56. 商业贷款 商业（经济）信用是最早的信用关系形式之一。 它基于卖方延迟支付货款以及买方提供汇票作为其在一定期限后支付货款的债务义务。 商业信贷在资本主义时代变得普遍，这与经常缺乏资金来支付原材料、商品和所提供服务的供应有关。 最常见的有两种类型的票据：简单票据，包含借款人直接向贷款人支付一定金额的义务，以及可转让票据（汇票），规定贷款人向借款人发出书面命令，要求其向第三方支付特定金额汇票的一方或持票人。 汇票的流通扩大了提供商业信贷的可能性，因为它可以易手。 同时在汇票上背书——背书。 票据背书越多，流通范围越广，兑付保障越多。 商业信用是整个信用体系的基础。 对商业贷款的需求源于再生产的过程：生产和销售时间之间的差异。 于是，有的厂家带着货进场，有的则有进货需求。 但是，他们的产品没有卖掉，他们没有资金，因此只能通过分期付款的方式进行贸易交易。 因此，这种形式的目的是加速商品的销售和资本流通的整个过程，并提取额外的利润。 商业贷款有一些缺点： - 受贷款储备资本规模的限制。 如果企业家有资本盈余，可以分期付款出售； - 取决于其回流的条件。 产量下降，贷款不还，信贷链条断裂，规模缩小； - 具有严格定义的方向，即由一个企业提供给另一个企业，与第一条技术链相关联。 在相反的方向，商业信用是不可能的。 经济信贷，无论其商品或货币形式如何，主要是短期提供的。 在俄罗斯，直到最近，商业信贷的范围还很有限。 其应用的扩展受到通货膨胀、不付款危机和合作伙伴关系不可靠的阻碍。 在实践中，使用以下类型的商业贷款： 1) 具有固定期限； 2) 以赊收货品实际售出后退货； 3) 在赊销账户上，当按照商业贷款条款进行二次交付货物以偿还先前交付的债务时。 在发达的信贷系统中，商业贷款与银行贷款交织在一起，因为贷方拥有汇票 - 借款人的义务，可以在银行考虑并获得银行贷款. 但在这种情况下，商业贷款的本质并没有改变。 57. 国家贷款 国家贷款的一个显着特点是作为贷款人或借款人参与以各级当局为代表的国家信用关系。 最初，这种国家信用产生并开始发展，国家作为债务人。 迫使国家在贷款资本市场上借钱的原因是国家预算赤字。 政府信贷不同于其他类型的信贷。 当授予银行贷款时，一些特定的价值作为抵押品——库存货物、在制品；当国家借入资金时，贷款以其拥有的所有财产、特定领土单位的财产或它的任何收入。 在政府层面，政府贷款没有特定的目标特征。 而较低水平的借款通常具有明确定义的目标方向。 作为债权人，国家通过中央银行或国库系统提供： 1) 商业银行因市场因素无法提供预算融资时，需要资金的重点行业、地区或地方机构； 2）商业银行等信贷机构在银行间信贷市场直接或拍卖信贷资源。 国家信贷的一个特点是国家将通过贷款筹集的资金用于非生产性用途。 作为借款人，政府通过银行或政府短期证券市场提供政府贷款。 这种信贷增长的原因是预算赤字，这主要与非生产性军事和行政开支有关。 这是公共信用的主要形式。 它的扩张与长期的预算赤字相关，使得有必要增加偿还贷款的成本——还款和利息支付，最终导致巨额公共债务。 结果，国家信用成为其进一步增长的再生器。 政府贷款可分为以下几类。 1.根据贷款关系主体，国家贷款分为中央和地方贷款。 2. 取决于位置 - 内部和外部。 3.根据市场流通情况，政府贷款分为市场贷款和非市场贷款。 4、根据吸引资金的期限，分为短期、中期和长期。 5.根据债务的安全性，政府贷款有抵押和无抵押。 6.根据支付收入的性质——有息、有赢、有息、不亏损、无息贷款。 7. 根据流通条件 - 有提前还款权和没有提前还款权的贷款。 8、根据投放方式，贷款采取自愿、认购和非自愿方式。 58. 消费贷款 消费信贷适用于以商品或货币形式向个人提供定向贷款。 贷款人是分期付款零售商品的企业家，通常是耐用品，以及向民众提供现金贷款以购买土地和其他房地产、支付昂贵的医疗费用等的信贷机构。 广泛理解的消费贷款的一个具体特征是，这里的借款人是个人，他为满足个人需求而贷款。 消费信贷与银行信贷密切相关，因为贸易公司和金融公司利用买方的债务义务获得银行贷款。 由于这种联系，出现了对消费信贷的扩展解释。 据此，消费信贷被理解为公司、银行和国家为满足其个人需求而向民众提供的一套商品和货币贷款。 在发达国家，消费信贷已经普及。 在俄罗斯，此类贷款以商品和现金形式提供。 分期付款形式的商品形式是向人口提供的贷款，用于购买耐用品、住房建设和购买公寓。 以现金形式发放贷款，用于紧急需要的个人房屋、花园房屋的建造和维修。 在这种情况下，贷款可以现金或转账的形式发放。 消费贷款可用于投资目的和个人借款人的当前需求。 银行不直接参与公民与贸易公司之间的信用关系。 这种消费贷款不同于银行，以现金形式提供给民众。 向民众的消费需求提供贷款的原则与向法律实体提供贷款的原则相同：还款、紧迫性、目标导向、付款、安全。 发放贷款的一个重要条件是借款人的偿付能力。 满足当前需求的消费信贷是短期的。 它提供长达两年。 用于投资的消费信贷是长期的。 借款人必须提供有关贷款使用情况的报告，以及确认其预期用途的文件。 消费信贷的使用在国外已广泛使用，这与出售的商品种类繁多以及成本增加有关。 对耐用品的需求取决于收入水平，因此消费信贷通过增加购买商品的机会，人为地增加了对它们的需求。 收入水平的提高可能导致贷款减少。 俄罗斯消费信贷的发展前景取决于许多因素，主要取决于信贷和金融市场的稳定程度，以及大部分人口收入的规律性增长。 59. 国际贷款 当经济关系超越国家框架时，国际信用是最新的发展形式。 它在国际层面运作，其参与者可以是个人法人实体、各国政府以及国际金融和信贷机构。 国际信用在执行价值规律和其他经济规律的要求方面发挥着重要作用。 国际贷款以偿还、紧急、付款、安全、有针对性的原则运作，以牺牲外部和内部资源为代价。 这笔贷款根据几个基本标准分类： - 按来源 - 内部和外部； - 预约 - 商业，与外贸和服务直接相关； 金融，即直接投资、设施建设、购买证券、偿还外债、外汇干预； 中间 - 为资本、货物、服务、“工程”或合同工作的执行提供混合形式服务的贷款； - 按类型 - 商品，由出口商以延期付款的形式为所售商品或提供的服务提供给进口商； 货币，由银行以现金形式提供； - 按贷款货币 - 债务国货币、债权国货币、第三国货币和国际会计货币（特别提款权和欧元）； - 有担保 - 有担保（商品文件、汇票、证券、不动产等）； 空白，即针对债务人的义务（单签名单）； - 在提供形式方面 - 现金、存款证、保税贷款、财团贷款； - 按条款 - 超期（每天、每周、最多三个月）、短期（最多一年）、中期（从一年到五年）、长期（五年以上）。 当延长或延长短期和中期贷款时，它们会变成长期的，而且通常有国家担保。 国际经济关系领域的国际信用具有以下功能： 1）国家之间的贷款资本的再分配，在它的帮助下，资本溢出到利润率低的国家，有助于其均等化并转变为平均利润率； 2) 以汇票、支票、银行转账、存单、电子货币以及特别提款权、欧元和硬本国货币； 3）加速资本的集中和集中：首先，由于加快了利润资本化进程，并在吸引外资方面获得了额外的利润，其次，随着跨国公司和跨国银行的建立，以及，三是向大型企业提供优惠国际贷款。 4) 国家经济监管——吸引外国投资，主要是国际货币和区域组织的资本，这有助于国民生产总值及其分布的增长。 60. 租赁贷款 目前，俄罗斯联邦的租赁活动受“租赁法”监管，根据该法，租赁是一种投资活动，用于购买财产并根据租赁协议向个人或法人实体转让财产一定的费用，在一定时期和一定条件下，由承租人与购买财产的权利协议规定。 在租赁中，您可以获得任何非消耗性的东西，除了土地或其他自然物体。 租赁交易中的信用关系发生在出租人（可能是金融公司或商业银行）和承租人（在其活动中使用租赁对象的公司）之间。 租赁交易的主体包括参与交易的各方。 它们可以分为两组： - 直接的、直接参与交易的：出租人取得租赁物并将其转让使用，财产的承租人和将其出售给出租人的供应商（租赁物的制造商或所有人）； - 间接的，包括商业银行、保险公司、经纪公司和其他促进签订租赁协议的中介公司，包括为收购租赁对象提供贷款。 租赁交易可以根据各种标准进行分类。 1.按提交期限： - 经营租赁，当物业的租赁期限少于其服务的标准期限时。 此类租赁用于租用机器、设备时，由于风险较高，租赁支付标准高于其他类型的租赁； - 融资租赁，为财产的整个投资回收期提供。 此外，它规定了不能提前终止租赁协议，因此，作为一项规则，它是针对此类对象签订的，其成本很高。 合同到期后的两种租赁方式都使承租人有机会： 以剩余价值购买租赁标的物； 以优惠价格签订新合同； 将交易标的物退还出租人。 2. 在地域基础上： - 内部租赁，当交易的所有参与者都是一个国家的代表时； - 国际租赁，当交易中的一个或所有参与者代表不同的国家或其中一方具有合资企业的地位。 同时，租赁属于出口租赁，承租人为外国，进口租赁为出租人为外国公司。 3. 按租赁付款的性质： - 现金支付； - 补偿付款，当它们通过提供租赁设备生产的货物或以提供柜台服务的形式支付时； - 混合付款。 4、根据交易参与者的构成： - 直接租赁，财产所有者独立租赁（双边交易）； - 间接租赁，通过中介机构进行财产转让（三方或多方交易）。 直接租赁的一个特殊情况是回租，租赁公司从业主那里获得财产并将其出租给他。 61. 信用体系的本质和结构 信用体系是一组银行和其他信用机构以及它们之间的关系。 根据《关于银行和银行活动的联邦法》，俄罗斯联邦的银行系统是两级的。 第一层是俄罗斯联邦中央银行，主要与信贷机构合作，第二层是俄罗斯商业银行，以及外国银行的分支机构和代表处。 信贷机构是一个法人实体，以营利为主要活动目标，根据中央银行的特别许可（执照），有权开展银行业务。 联邦邮政局和国家公司“信贷组织重组机构”（ARCO）的银行业务受联邦特殊法律监管，可被视为信贷系统中的一个独立环节。 银行是一家信贷机构，拥有独家经营以下银行业务的总权利：吸引个人和法人实体的资金进行存款，将这些资金以自己的名义并自费用于还款、已付、紧急基础，开立和维护银行账户个人和法人实体。 非银行信贷机构——有权进行某些银行业务的信贷机构。 非银行信贷机构允许的银行业务组合由中央银行制定。 非银行信贷组织 (NCO) 可分为两组。 1. 结算，有权进行以下银行业务：开立和维护法人银行账户； 代表法人实体（包括代理银行）对其银行账户进行结算。 根据功能目的，NCO可以在银行间市场、外汇市场和证券市场为包括信用机构在内的法人实体提供服务，使用塑料卡进行结算，收取资金、汇票、支付和结算单据，并提供现金为法人实体提供服务，以非现金形式购买和出售外币的业务。 NCO 无权从法人实体和个人那里吸引资金作为存款，以代表自己和自费存放。 2. 托收机构根据俄罗斯银行颁发的许可证，有权进行资金、汇票、支付和结算单据的托收。 俄罗斯联邦的现代银行体系已经经历了两次重大危机。 第一次 - 1995 年 1998 月，第二次 - XNUMX 年 XNUMX 月。 为恢复银行体系的正常运转和重组，1999年成立了信贷机构重组机构。 信贷机构的重组被理解为适用于信贷机构的一系列措施，旨在克服其金融不稳定和恢复偿付能力或执行清算程序。 62. 银行系统作为信用系统的一部分 银行系统是信用系统的一部分，信用系统是信用关系（功能形式）和实施这些关系的金融机构（机构形式）的组合。 银行体系的制度形式包括中央（国家）银行、排放银行、储备银行、储蓄银行、抵押银行、投资银行、专业银行等。 俄罗斯的银行体系与市场经济相适应，于 1990 年通过《俄罗斯联邦中央银行》和《俄罗斯联邦银行和银行活动》等基本法律及法规后开始形成。中央银行监管俄罗斯商业银行的活动。 目前，两级银行系统正在运作：第一级包括俄罗斯联邦中央银行的机构，负责发行货币进入流通，其任务是确保卢布的稳定，监督和控制活动的商业银行。 第二级由商业银行和信贷机构组成，其任务是为企业、组织的客户服务，并为他们提供各种服务。 银行体系的要素是银行，一些从事银行业务但不具有银行地位的特殊金融机构，以及一些构成银行基础设施并提供银行体系要素的附加机构。 在实践中，各种银行都在运作。 根据一个或另一个标准，它们可以分类如下。 根据所有制形式，它们分为国家银行、股份制银行、合作银行、私人银行和混合银行。 根据组织的法律形式，银行可分为开放型和封闭型有限责任公司。 根据功能用途，银行可分为发行银行、存款银行和商业银行。 根据所执行业务的性质，银行分为通用银行和专业银行。 银行的类型也可以根据它们所服务的行业进行分类。 这些可以是主要服务于某一行业或子行业的多元化银行。 根据分支机构的数量，银行可分为非分支机构和多分支机构。 根据服务部门，银行分为区域性、跨区域性、国家性、国际性。 根据活动规模，可以区分小、中、大型银行、银行财团、银行同业协会。 银行也根据资本额进行分类。 银行系统的要素包括银行基础设施。 它包括确保银行重要活动的各种企业、机构和服务。 银行立法是银行系统的一个特殊部分。 目前，俄罗斯有三部与银行工作直接相关的法律：联邦法律“俄罗斯联邦中央银行（俄罗斯银行）”、“银行和银行活动”、“破产（破产）” ) 信用组织”。 没有银行市场，银行系统就无法存在。 银行资源集中在它上面，银行产品也有交易。 63. 中央银行作为银行系统的主要环节 该国的中央银行是任何国家银行系统的主要环节。 发行中央银行的创建是由于资本集中和集中的过程，以及向单一国家货币体系的过渡。 在所有发达国家，都有几部法律制定和确定了中央银行的任务和职能，并确定了实施的工具和方法。 通常，规范国家银行活动的主要法律行为是关于国家中央银行的法律。 它规定了中央银行的组织和法律地位、任命或选举其领导层的程序、与国家和国家银行系统的关系程序。 与中央银行法一起，中央银行与信贷机构之间的互动受到银行活动法的监管。 要确定中央银行在该国经济和政治进程中的作用，其独立程度非常重要。 经济独立性通常被理解为中央银行在不受重大限制的情况下使用其掌握的工具的能力。 中央银行的政治独立程度取决于其与政府机构在选择和实施货币政策时的独立程度。 中央银行是银行体系中的监管环节，其活动的主要目标是加强货币流通，保护和确保本国货币及其对外币汇率的稳定； 发展和加强国家银行系统，确保高效和不间断的结算。 传统上，中央银行有五项主要任务——它的设计目的是： 1）国家的发行中心，即享有发行纸币的垄断权； 2) 以货币方式调节经济的机构，即执行货币和外汇政策； 3) 银行银行，即不与商业和工业客户进行交易，而主要与特定国家的银行进行交易：保留其现金储备，其数额由法律规定； 向他们提供贷款（最后贷款人），进行控制和监督； 4) 政府银行家，即支持政府经济计划和发行政府证券； 为政府提供贷款和结算业务，持有（官方）外汇储备； 5）国家的主要结算中心，在进行非现金支付时，充当国家其他银行之间的中介。 作为“银行中的银行”，央行为信贷机构提供了再融资的机会。 同时，根据法律规定，央行有权限制本国商业银行的信贷资金。 最常见的是中央银行与信贷机构的两种操作：支票和汇票的买卖； 证券、汇票和付款债权的质押业务。 64. 中央银行的法律地位、目标和结构 俄罗斯联邦中央银行 (CB RF) 根据 10 年 2002 月 86 日第 XNUMX-FZ 号“关于俄罗斯联邦中央银行（俄罗斯银行）”的联邦法运作。 俄罗斯银行是法人实体，未在税务机关注册。 中央银行有效的一个必要条件是其实际的独立性，这往往与政府的短期目标相冲突。 它的独立性在限制政府使用货币发行来弥补预算赤字的能力方面尤其重要。 与此同时，中央银行相对于政府的独立性是相对的，因为如果经济政策的主要要素——货币和金融政策——没有明确的协调和紧密联系，就不可能成功。 俄罗斯联邦中央银行的法定资本和其他财产是联邦财产。 但是，俄罗斯联邦中央银行不是从预算中获得资金的，而是以自己的收入为代价来支付费用的。 同时，盈利并不是俄罗斯银行的目标。 中央银行在年底将收到的资产负债表利润的 50% 转入联邦预算。 中央银行将剩余利润用于各种用途的准备金和基金。 俄罗斯联邦中央银行对国家杜马负责，国家杜马任免银行行长和中央银行董事会成员。 审议中央银行年度报告和审计报告，确定审计机构对中央银行年度报告进行审计。 在宪法和法律允许的范围内，俄罗斯中央银行的活动是独立的。 联邦州当局和其他当局无权干涉其活动。 此外，俄罗斯联邦中央银行在其职权范围内发布的条例对联邦当局具有约束力。 在现代条件下，俄罗斯联邦中央银行的活动应服从于三个目标： - 保护和确保卢布的稳定，包括其购买力和对外币汇率； - 发展和加强俄罗斯联邦的银行体系； - 确保结算系统的高效和不间断运行。 俄罗斯银行形成了一个垂直结构的单一集中系统。 银行的系统包括中央办公室、地区办公室和地方分行。 共和国国家银行是俄罗斯联邦中央银行的属地机构。 领土机构不具有法人实体的地位，也无权做出规范性决定。 中央银行属地机构是中央银行的一个独立分支机构，在俄罗斯联邦主体的领土上履行其部分职能，是中央银行单一中央系统的一部分。 俄罗斯联邦中央银行的业务分为两组：被动和主动。 被动操作包括形成中央银行资源的操作，主动操作是配置资源的操作。 中央银行资源的主要来源是商业银行在代理账户、法定准备金账户、商业银行存款和预算资金账户上发行纸币和资金。 中央银行的大部分资金投资于非居民的证券和各种货币价值。 65. 俄罗斯联邦中央银行的职能 俄罗斯银行履行以下职能： - 制定和实施统一的货币政策； - 垄断发行现金并组织其流通； - 是信贷机构的最后贷款人，组织再融资系统； - 制定在俄罗斯联邦定居的规则； - 制定银行系统进行银行业务、会计和报告的规则； - 维护俄罗斯联邦预算系统各级预算的账目； - 对俄罗斯银行的黄金和外汇储备进行有效管理； - 制定并公布外币对卢布的官方汇率； - 制定通过货币兑换组织进行外币买卖交易活动的程序和条件，颁发、暂停和撤销进行这些操作的货币兑换许可； - 对信贷机构进行国家登记，颁发和吊销信贷机构和参与审计的组织的许可证； - 监督信贷机构的活动； - 登记信贷机构的证券发行； - 进行所有类型的银行业务； - 进行货币监管，确定与外国进行结算的程序； - 进行货币管制； - 参与制定国际收支预测，组织编制； - 分析和预测俄罗斯经济状况； - 执行其他功能。 俄罗斯银行有权与俄罗斯和外国信贷机构开展以下业务： - 提供以证券和其他资产为抵押的不超过一年的贷款； - 在公开市场上买卖政府证券； - 买卖俄罗斯银行债券和存款证明； - 买卖外币和外币支付文件； - 买卖贵金属和其他货币价值； - 进行结算、存款和现金交易，接受有价证券和其他贵重物品的存储和管理； - 出具担保和担保； - 使用用于管理金融风险的金融工具开展业务； - 在俄罗斯和国外的俄罗斯和外国信贷机构开立账户； - 以任何货币发行支票和票据； - 进行其他银行业务。 俄罗斯银行无权： 与没有经营信贷业务许可证的法人实体和个人开展银行业务； 收购信贷和其他组织的股份； 进行房地产交易； 从事贸易和生产活动； 延长贷款。 俄罗斯银行无权向俄罗斯联邦政府提供贷款以弥补预算赤字，也无权在初始配售期间购买政府证券。 66. 俄罗斯联邦中央银行的货币政策 货币政策历来被视为国家经济政策最重要的方向。 货币政策作为国民经济政策的一部分，应该“铭记”在国民经济发展的总体目标中，有利于实现宏观经济平衡。 一般而言，国家调控经济的目标是在给定国家以最佳经济增长率实现宏观经济平衡。 如果说发展国民经济的目标是保证经济有足够的增长，那么这就是货币政策的战略目标。 国家货币政策的最高目标是确保物价稳定、人口有效就业和国民生产总值实际增长。 这一目标是通过实施相当缓慢且对不断变化的市场条件没有迅速反应的货币政策行动来实现的。 俄罗斯央行直接制定货币政策。 俄罗斯银行的利率政策被用来影响市场利率以加强本国货币。 俄罗斯央行将存款准备金率政策作为调节银行体系整体流动性和通过降低货币乘数来控制货币总量的一种方法。 建立准备金要求是为了限制银行的信贷能力并维持一定水平的流通货币供应量。 公开市场操作是指俄罗斯央行购买和出售政府债券、国库券和其他政府证券的操作，以及后期反向交易的证券的短期操作。 商业银行再融资是指俄罗斯银行向信贷机构提供的贷款，包括本票的记账和再贴现。 目前，俄罗斯银行向已签订一般贷款协议的银行提供以下类型的担保贷款：即日贷款； 隔夜信用； 典当贷款。 俄罗斯银行再融资政策的一个组成部分是其与信贷机构的存款业务。 货币监管意味着俄罗斯银行制定和实施汇率政策。 俄罗斯央行在实施选定的货币政策时，采用的方法范围很广，可以有条件地分为市场法和行政法。 市场方法包括俄罗斯银行在外汇市场和银行间市场进行外汇买卖（货币干预），以影响卢布汇率和货币总供求。 管理方法的基础是迫使市场参与者采取旨在改变市场外币供需的行动。 在与俄罗斯联邦政府协商后，俄罗斯银行可在特殊情况下实施直接数量限制，以推行统一的国家货币政策。 67. 商业银行的本质和职能 现代商业银行是直接服务于企业和组织以及大众——他们的客户的银行。 商业银行是银行体系中的主要环节。 无论所有权如何，商业银行都是经济体的独立主体。 他们与客户的关系本质上是商业关系。 商业银行运作的主要目的是实现利润最大化。 商业银行是拥有经营某些银行业务的专有权的信贷机构。 商业银行提供全面的客户服务，这使其有别于从事有限范围金融交易和服务的特殊非银行信贷机构。 在商业银行的职能中，有四个突出，它们构成了银行定义的基础并决定了银行的本质： 1）积累和调动暂时自由资金的功能是银行最重要的功能之一。 商业银行在吸引所有经济主体的自由资金并将其转化为资本以吸引利润方面发挥着主导作用。 在履行这一职能时，银行充当借款人； 2）调解在贷款中的作用。 这一功能的发挥有助于扩大生产、为工业融资、促进储备的创造、扩大消费者需求、促进政府的金融活动、降低分销成本； 3) 支付结算中介的作用； 4）创造支付手段的功能。 除了四项基本职能外，商业银行通常还具有一项附加职能——组织证券发行和配售的职能。 它通过投资运作进行，在弹性信贷体系中具有重要意义，是保持经济相对稳定增长的必要条件。 这一功能重要性的扩大导致银行成为证券交易所的直接竞争对手，证券交易所通过证券交易所实现大部分零售。 商业银行的主要业务是筹集资金、以优惠条件进行融资，以及为客户提供多项服务。 商业银行的经营活动是银行职能在实践中的具体体现。 所有银行业务和交易均以卢布进行，并在获得俄罗斯银行颁发的适当许可的情况下使用外币。 联邦法律禁止商业银行从事工业、保险和贸易活动。 商业银行与任何企业、事业单位一样，都有一定的管理结构。 主要的理事机构是股东大会或股东大会。 最高权力机构是股东大会。 最具经营性的管理机构是本行董事会，由本行股东大会选举产生。 银行董事会由董事长领导，董事长从银行董事会成员中以无记名投票方式选举产生。 68. 商业银行活动的原则 商业银行的首要和基本原则是在可用资源的范围内工作。 商业银行可以向其他银行进行非现金支付，向其他银行提供贷款，并在其代理账户的资金余额内收取现金。 在实际可用资源的范围内工作意味着商业银行不仅要确保其资源与信贷投资在数量上对应，还要确保银行资产的性质与其所动用的资源的具体情况相匹配。 首先，这是指银行的义务和要求条款。 为了确保自给自足和利润，银行必须设法就吸引资源的价格和安置的盈利能力达成一致。 吸引昂贵的资源意味着银行有高利润的区域可以放置它们，否则它将因核心业务而蒙受损失。 在确定银行活动的经济标准和规范其经营活动时，应考虑到银行资产对其负债性质的刚性依赖。 在银行可用资源的范围内，它可以自由地开展积极的业务。 行政限制可能是一次性的、紧急的。 商业银行可以在实际吸引的资源范围内工作，同时保持其流动性，只有高度的经济自由，并对其活动结果承担全部经济责任。 商业银行活动所依据的第二个最重要的原则是完全的经济独立性，这意味着银行对其活动结果负有经济责任。 经济独立意味着自由处置银行自有资金和吸引的资源、客户和存款人的自由选择、税后剩余收入的处置。 当前的银行立法为所有商业银行提供了处置其资金和收入的经济自由。 商业银行的经济责任不仅限于当期收入，还延伸到其资本。 商业银行承担其经营活动的一切风险。 第三个原则是商业银行与客户的关系是建立在正常的市场关系之上的。 在提供贷款时，商业银行主要从盈利能力、风险和流动性的市场标准中获取收益。 以“国家普遍利益”为导向，与银行工作的商业性质格格不入，势必引发流动性和偿付能力危机。 商业银行运作的第四个原则是，对银行活动的监管只能通过间接的经济（而不是行政）方法来进行。 国家为商业银行制定“游戏规则”，但不能对商业银行投放和吸引资源的方向和条件下达指令和指令。 69. 商业银行的类型 商业银行的类型及其业务内容取决于该国经济、信用关系、货币和金融市场的发展程度。 商业银行可分为以下几类。 1.根据经济活动的性质，区分发行、商业、专业银行机构。 发行银行是发行纸币-纸币的银行，是银行系统（中央银行）的中心和监管者。 商业银行是为工商及其他企业和组织以及居民提供信贷和结算服务的信用组织。 专业银行机构可以为任何特定类型的活动提供贷款。 这些包括抵押贷款、投资、储蓄、工业和其他银行。 2.根据资本的所有制（按所有制形式），区分如下： - 国有银行，当商业银行的资本属于国家时。 国有银行有两种类型：中央银行和国有商业银行； - 股份制银行 - 目前最常见的银行所有权形式。 这些银行的股本是通过出售股份形成的。 股份制商业银行细分为公开发售股份时的开放式股份公司和仅在其创始人或其他预定人员之间分配股份的封闭式股份公司； - 合作（股份）银行，其资本是通过出售股份形成的； - 以市政（城市）财产为代价设立或由城市管理的市政银行。 这些银行的主要任务是服务于城市的银行服务需求； - 混合银行，当银行自有资本结合不同形式的所有权时； - 合资银行或外资参股银行，即其法定资本属于外国参股人或其他国家的银行分行。 3、根据业务量和业务种类，银行分为开展各类业务、服务于多种客户的综合性银行和专注于开展一种或两种业务、服务于特定客户的专业银行（抵押银行、投资银行、创新银行、消费信贷银行、储蓄银行）。银行）。 4、从经济角度看，根据银行首先服务的行业，有产业银行、商业农业银行。 5、按发放贷款的条件，有短期贷款银行和长期贷款银行之分。 长期贷款银行，如抵押银行，发放期限超过五年的贷款。 短期信贷银行发放最长三年的贷款，通常是全能商业银行。 6.大、中、小银行按规模区分。 7. 通过分行网络的存在，银行区分有分行和没有分行。 8. 按地域划分，银行分为地方银行、联邦银行、共和银行和国际银行。 70. 银行业务和交易的类型 商业银行的经营是银行职能在实践中的具体体现。 根据俄罗斯联邦 3 年 1996 月 17 日第 XNUMX-FZ 号“关于银行和银行活动”的法律，银行业务包括： - 在特定期限内以活期存款形式吸引个人和法人实体的资金； - 以自己的名义并自费发放信贷； - 开立和维护个人和法人实体的银行账户； - 代表个人和法人实体（包括代理银行）对其银行账户进行结算； - 为个人和法人实体收取资金、汇票、支付和结算单据和现金服务； - 以现金和非现金形式买卖外币； - 吸引贵金属的存款和放置； - 签发银行担保； - 无需开立银行账户即可代表个人进行汇款（邮政汇票除外）。 除上述以外，银行有权进行以下交易： - 为第三方提供担保，以现金方式履行义务； - 根据与法人实体和个人的协议对资金和其他财产进行信托管理； - 使用贵金属和宝石进行操作； - 向个人和法人出租特殊场所或位于其中的保险箱，用于存放文件和贵重物品； - 租赁业务； - 提供咨询和信息服务。 信贷机构有权根据俄罗斯联邦法律进行其他交易。 所有银行业务和其他交易均以卢布进行，并在获得俄罗斯银行颁发的适当许可证的情况下使用外币。 开展银行业务及其物质和技术支持的规则由俄罗斯银行根据联邦法律制定。 禁止信贷机构从事生产、贸易和保险活动。 商业银行有权发行、购买、出售、记录、存储证券以及根据联邦法律不需要特别许可的交易，也有权根据与个人的协议对这些证券进行信托管理和法人实体。 商业银行的经营分为三类：被动型、主动型和委托中介型。 银行业务分为被动业务和主动业务是基于它们对银行资源形成和配置的影响。 银行资源 - 这是他可以使用的资金数量，可以用来进行积极的操作。 由于被动操作，银行资产负债表被动账户上的现金余额增加。 活跃交易导致活跃账户中的资金增加。 商业银行的被动经营与主动经营有着密切的关系。 为成功经营，银行必须确保被动经营与主动经营的协调。 71.商业银行的活跃经营 主动运营——银行通过其将资源置于其支配之下以获取利润并保持流动性的操作。 主动经营分为信贷经营和投资两类。 信贷业务是贷款人和借款人之间的关系，向最先到最后的人提供一定数量的货币。 信贷业务分为主动（银行发放贷款）和被动（银行接受贷款），可以以两种形式进行——贷款和存款。 银行贷款是严格按照贷款原则进行的。 这些包括偿还贷款、紧迫性、贷款担保（在俄罗斯，使用以下类型的担保 - 质押、银行担保、保证、借款人偿还贷款的保险责任）。 银行贷款分为直接贷款（经济实体与银行直接产生信用关系）和间接贷款（经济实体之间首先产生信用关系，随后向银行申请贷款）。 间接银行贷款的主要类型是汇票业务、保理业务、租赁业务。 直接贷款和间接贷款各有优缺点。 直接贷款的优点是组织信贷过程简单，这对组织银行与借款人之间的信贷关系有积极作用。 负面因素是风险水平略高于间接贷款。 贷款的价格是银行的利率。 由于这个百分比，银行承担了成本并获得了利润。 影响利率的因素有很多： - 借款人对信贷的需求； - 俄罗斯联邦中央银行的再融资利率； - 信贷期限; - 贷款类型； - 银行间信贷市场的平均吸引利率； - 该国的货币流通状况（在通货膨胀时期，利率上升，在通货紧缩时期 - 下降）。 银行贷款可按以下标准分类： - 根据贷款期限，贷款分为短期、中期和长期； - 按抵押品类型 - 有担保和无担保； - 按借款人类型 - 农业、工业、市政、贸易等； - 按使用方向 - 用于形成营运资金、投资、消除暂时的财务困难、出口、进口等； - 按尺寸 - 小、中、大； - 根据提供的方法 - 汇票，在开户，季节性等的帮助下。信贷过程包括四个阶段。 我上台。 评估国家、地区、行业的经济形势。 在此基础上制定银行的信贷政策。 二阶段。 提供银行贷款。 借款人向银行提交必要的文件，银行与借款人签订贷款协议。 第三阶段。 信用控制。 Ⅳ期。 偿还银行贷款和利息。 为了向客户发放贷款，需要开设贷款账户：简单贷款账户、特殊贷款账户、支票账户。 银行的投资业务是对盈利的资金的长期投资（证券投资）。 72. 商业银行的被动经营 被动操作 - 这些是在银行筹集资金，形成其资源的操作。 在市场经济中，形成银行负债、优化其结构的过程以及与此相关的构成商业银行资源潜力的所有资金来源的管理质量尤为重要。 银行的被动业务包括： 1) 为法人和个人的结算和往来账户吸引资金； 2）开立公民和组织的紧急账户； 3) 证券发行； 4) 从其他银行获得的贷款。 银行所有与募集资金相关的被动操作，根据其经济内容，分为以下几类： - 存款，包括获得银行同业贷款； - 发行（配售银行股份或证券）。 银行的资源包括借入资金和股本。 股权是银行直接拥有的资金，而不是银行在一段时间内吸引的借入资金。 银行的股本执行多项重要功能：保护性、运营性、监管性。 股权管理在确保银行负债和盈利能力的可持续性方面发挥着重要作用。 管理银行自有资本的方法之一是股息政策。 大型银行广泛将发行股票作为筹集资金的有效方式。 商业银行发行普通股和优先股。 在国外实践中，发行债券常用于增加股本金额。 银行的准备金是以其利润为代价形成的，包括： - 储备基金 - 旨在弥补巨额损失； - 证券贬值准备金，用于弥补证券价格下跌造成的损失； - 用于偿还可能的贷款损失并记入银行费用的贷款准备金； - 由股东大会确定的数额，用于银行发展的经济发展基金。 吸引资金在银行资源结构中占据主导地位。 吸引资金按其积累方式分为存款和其他吸引资金。 现代银行业务的特点是存款（存款）种类繁多，因此也存在存款账户：活期存款、定期存款、储蓄存款、证券存款。 存款还可以按期限、存款人类别、存取资金的条件、支付的利息、从积极的银行业务中获得利益的可能性等进行分类。 其他借入资金是银行以贷款形式或通过在货币市场上出售自己的债务而获得的资源。 其他借入资金与存款的不同之处在于，它们是在竞争基础上在市场上获得的。 通常这些金额很大，因此相应的交易被视为批发交易。 在现代条件下，商业银行的主要资金来源是机构存款和同业存款。 73. 银行交易的特征 根据《关于银行和银行活动的联邦法》，除了其中指明的业务类型外，银行还可以提供以下服务。 1、为第三方出具担保，以现金方式履行义务。 第三方可以是银行的实际客户，也可以是其客户的商业伙伴，也可以是各种公共组织和个人。 担保或担保债务偿还的决定是基于与债务人的既定关系传统、对其信用历史、共同利益的研究、抵押品或其他担保的存在、未履行债务的保险证明的可用性义务、获得收入的稳定性和业务发展前景。 2. 获得要求第三方履行现金义务的权利（保理）。 货物的供应商以期票为抵押向买方贷记，其中包含无条件的义务在规定期限内偿还期票项下的义务。 供应商向银行申请购买买方的债务。 银行立即评估并支付供应商大约 70-80% 的债务，剩余金额 - 在债务人履行其义务后。 保理有两种类型：公开（或传统）和隐藏（或保密）。 3. 根据与个人和法人（信托）的协议对资金和其他财产进行信托管理。 信托运作是代表信托管理协议标的物的所有人或其授权代表进行的。 在与个人的关系方面，银行提供以下类型的合同： 无权这样做的人的财产管理； 继承管理； 收购证券、不动产等。对于法人：各类基金或社会团体的财产管理； 重整、破产企业的临时财产管理； 管理企业股份，进行证券转换业务等。 4. 根据俄罗斯法律进行贵金属和宝石交易。 银行进行宝石、贵金属硬币、金条的买卖业务，在收到实物本金和利息的情况下向金矿提供贷款。 5. 向个人和法人出租位于其中的专用场所或保险箱，用于存放文件和贵重物品。 6. 租赁业务以提供昂贵的设备、机器或工具为基础进行出租。 通过为租赁交易提供贷款，银行以使用信贷资源的利息形式获得的收入获得税收优惠。 7. 提供咨询和信息服务。 就各种问题向客户提供建议，有助于银行了解客户的发展趋势，在客户发展初期发现可能存在的问题，从而降低经济风险。 74. 商业银行的投资活动 银行作为现代信用体系的主导机构，积极参与投资活动。 对于大多数市场经济发达的国家来说，金融和信贷机构在投资领域的职能分工是典型的。 除了为投资项目组织长期贷款的投资银行外，还有另一种类型的投资银行专门在金融市场上经营证券。 这是第二种类型的操作，称为银行投资。 在国际银行业实践中，投资是银行为确保资金长期流入而对证券进行的投资。 客户是此类交易的发起者。 银行的利益在于确保银行资金的长期保存、多样化、盈利能力和流动性。 这种职能划分对于俄罗斯银行来说并不典型。 从开展投资业务的可能性来看，它们可以是普遍的。 此外，在经济深度低迷的背景下，信贷资源被寄予厚望，将其作为国家经济增长所必需的最合理、最有效的投资资源来源。 从投资结构要素的角度来看，实际（直接）投资和证券（金融）投资是有区别的。 在第一种情况下，在经济的某些领域进行投资，其结果是房地产、设备、库存等形式的实际资本增加。 在俄罗斯，商业银行实际（直接）投资的最引人注目的例子是对建筑群的投资。 在第二种情况下，投资于各种证券。 这些投资的特点不是资本的真正增加，因为只有所有权是固定的，或者资源是通过改变所有者所有权的机制在行业之间重新分配的。 在将资源投资于购买土地和房地产时也观察到了同样的情况。 银行收购的投资于法人证券的整套资金构成银行的投资组合。 证券投资组合可以被描述为多元化的，即包含多种类型的证券，以及非多元化的，由一种金融资产组成。 投资组合管理是银行为增加银行利润、维持可接受的风险水平和资产流动性而采取的投资政策和策略。 银行投资具有以下风险因素：信用、市场和利息。 对收入和流动性的需求是决定投资政策目标的主要因素。 通常，银行的投资政策是一份书面文件，其中包含对银行员工的关于投资组合结构、证券类型、银行购买和出售策略等方面的说明。随着经济形势的变化，银行的关于投资的政策。 75. 银行贷款的分类 在经济文献中，最常见的是根据以下标准对贷款进行分类： - 目的（贷款目的）； - 使用范围； - 使用条款; - 条款; - 发行和还款方式； - 利率类型。 按用途，银行贷款可分为以下几类：工业、农业、贸易、投资、消费、抵押。 向企业和组织提供工业贷款，用于发展生产，包括采购材料等费用。 向农民、农户提供农业贷款，以促进他们的耕地、收割等活动。 向个人提供消费贷款，用于满足紧急需求、维修和购买公寓、房屋等。 抵押贷款以房地产为抵押，用于建造、收购或翻新住房。 根据使用范围，银行贷款可以分为两种类型：为固定资金或流动资金融资的贷款。 反过来，对流动资本的贷款又分为对生产领域的贷款和对流通领域的贷款。 根据使用条款，银行贷款是随叫随到（on demand）和紧急的。 待命贷款应在贷方正式通知后的固定期限内偿还。 定期贷款通常分为短期、中期和长期。 按担保，贷款分为无担保（空白）和有担保。 根据证券的类型，它们通常分为抵押品、担保品和受保人。 可以分配有担保、担保不足和无担保的贷款。 担保贷款是一种以抵押品为担保的贷款。 担保贷款类别包括在俄罗斯联邦政府、俄罗斯联邦主体实体、俄罗斯银行担保下发行的贷款。 抵押不足的贷款 - 由不符合担保贷款的至少一项抵押品要求的抵押品担保的贷款。 无抵押贷款是指以不符合担保贷款抵押要求的抵押品进行无抵押或担保的贷款。 根据发放方式，银行贷款可分为补偿性贷款和支付性贷款。 背靠背贷款涉及将贷款资金流向借款人的经常账户，以偿还借款人较早发生的费用。 还款贷款的本质是借款人在必要时向银行提供其收到的结算和付款文件，并直接收到贷款资金来支付这些文件。 根据还款方式，银行贷款分为一次性还款和分期还款。 根据利率的种类，银行贷款可分为固定利率贷款和浮动利率贷款。 76. 现金结算服务 结算交易是从客户账户中贷记和借记资金的操作，包括支付其对交易对手的义务。 商业银行根据俄罗斯银行制定的规则、表格和标准进行结算； 在没有进行某些类型的和解的规则时——通过他们之间的协议； 进行国际结算时 - 按照联邦法律规定的方式和国际银行业惯例采用的规则。 企业和组织为进行结算，在银行开立结算或往来账户。 这些账户旨在并用于记入销售产品（工程和服务）的收益，核算其非经营性交易的收入，收到的贷款金额和其他收入，与供应商进行结算，税收和等价付款的预算，与工人和雇员一起支付工资和其他款项，以及法院和其他有权以无可争议的方式从法人实体账户中收回资金作出决定的机构的决定所支付的款项。 为开立结算（往来）账户，需与银行签订银行账户协议，根据该协议，银行承诺接受并贷记进入账户的资金，履行客户的转账指令并发出相应的款项。账户中的金额并对该账户进行其他操作。 要开立结算（活期账户），需要向银行提供一套文件，其中包括：开户申请书、国家注册证明、确认法人实体身份的组成文件副本、营业执照税务机关登记等 结算（往来）账户的关闭是在银行账户协议终止的基础上进行的，这可以在客户的要求下随时进行。 现金交易是与现金的流动以及商业银行客户的各种活跃银行账户和账户上资金的形成、存放和使用有关的交易。 现金交付的程序和条件由银行根据加快资金周转和及时在银行收银台接收的需要，经银行负责人同意，为每个企业制定。 在企业的收银台，现金可以存放在银行每年与企业负责人协商确定的限额内。 企业必须将所有超出规定限额的现金存入银行。 例外情况仅适用于发放工资、社会福利金和奖学金。 银行至少每两年检查一次其客户进行现金交易的程序是否符合要求。 在审计过程中，考虑以下方面： 从银行收到的现金的过帐完整性； 向银行收银台汇款的完整性； 遵守与银行约定的在收银台消费现金的条件； 遵守法人实体之间既定的最大现金结算金额； 遵守现金限额。 77. 组织无现金结算的本质和原则 在各种经济关系主体之间的经济活动过程中，现金结算是以现金和货币以非现金形式流动的形式进行的。 非现金结算是在没有现金参与的情况下通过银行账户的资金流动和相互抵消的方式进行的。 无现金支付系统的组织基于三个组成部分： 1) 一套组织无现金支付的原则，所有经济关系主体都必须遵守； 2) 允许以非现金形式进行支付和结算的账户系统； 3) 付款表格、文件和工作流程规则系统。 非现金支付应以尽快支付的方式进行，以确保再生产过程、资本流通和资金周转的连续性和加速性。 对于正常运作，无现金支付系统应基于一般和具有约束力的原则和法规。 进行非现金结算的程序应当对全国所有信贷机构和经济实体统一，并适应国际结算关系。 组织非现金支付的基本原则是实施结算和支付的法律制度。 目前，俄罗斯联邦监管非现金交易的主要文件有： 俄罗斯联邦民法典； “俄罗斯联邦银行和银行活动”联邦法； 《关于俄罗斯联邦中央银行的联邦法》。 在我国进行非现金支付的程序由《非现金支付条例》规定。 无现金支付系统的组织方式应尽可能缩短支付期限，因此无现金支付最重要的原则之一是紧迫性原则。 这一原则的意义在于，企业为生产需要而不断支出的资金，必须以买方付款为代价，及时归还。 未能满足这些最后期限会导致资金流通速度放缓，从而导致支付危机。 非现金结算的组织原则之一是结算参与者无条件履行义务的原则。 遵守这一原则可以确保合同义务的无条件履行和经济中支付的连续性。 违反和解领域的合同义务需要承担民事责任。 违反合同条款的一方必须赔偿对方造成的损失，同时支付违约金。 这是遵守合同义务的财产责任原则。 还需要明确非现金支付方式多样化的原则。 自由选择非现金支付形式的可能性使企业能够找到最能满足所进行交易要求的工具。 78. 银行账户类型 银行向客户开立的银行账户类型取决于其法律地位和活动性质。 往来账户是公司的主要账户。 它向企业开放，无论所有制形式如何，都具有法人实体的权利，主要用于支付，主要用于其主要活动。 经常账户将所有银行业务的结果集中在主要活动上。 账户余额表明其所有者可用的免费资金。 企业在异地设有各类非自营分支机构，可在其所在地银行开立结算子账户。 大多数俄罗斯银行不收取法人账户结算服务费用。 经常账户是为不具备拥有经常账户权利的企业开设的。 对该账户进行以下操作：从总公司经常账户划拨资金，用于发放工资和差旅费； 发行它们； 对公民存款的非现金转移，以及从工资中扣除。 为由联邦预算（预算外资金）资助的组织（企业）开设预算账户。 根据核算交易的性质，将其分为收入、支出、地方预算经常账户和预算外资金经常账户。 账户上收到的资金将根据这些企业的活动目标，代表金融当局严格指定用途。 经双方同意，可以对指定账户的资金余额收取费用。 法人（个人）的存款账户应企业要求在服务银行或任何其他银行存放一定时期的企业资金。 这些资金通过从结算账户和往来账户中转移相应的金额记入贷方。 根据“银行和银行活动”和“俄罗斯联邦银行个人存款保险”法律，与存款账户相关的业务只能由具有特殊许可证的银行进行，以吸引资金。个人以卢布或外币存款。 商业银行负责支付存款收到的金额和应计利息。 可以为法人实体开设贷款账户，以反映银行发放的贷款金额。 贷款的发放是通过将金额从贷款账户转移到银行客户的结算（往来）账户来进行的。 这些操作通过签订信贷协议而正式化。 贷款协议是双边的。 在这种情况下，借款人有义务采取一定的行动归还收到的款项，银行有权要求执行贷款协议。 银行规则根据银行业务类型管理其他类型账户的开立，例如外汇、证券交易、银行卡等。 79. 俄罗斯境内的非现金支付方式 在俄罗斯进行的非现金支付形式因所使用的支付文件（不包括信用证）而异。 对于非现金支付，目前可以使用付款人和收款人之间的以下结算形式：支付订单； 付款请求； 收款单； 信用证； 检查。 付款指令是账户持有人（付款人）向为他服务的银行发出的指令，以结算文件的形式执行，将一定数额的资金转入在该银行或另一家银行开立的资金收款人的账户。 在支付订单的帮助下，商品和非商品交易在经济中进行结算。 与其他支付方式相比，通过支付订单结算具有多项优势：单据流程相对简单，现金流较快，付款人能够预先检查所支付商品和服务的质量，能够使用这种形式的支付非商品款项。 付款请求是一份结算文件，其中包含债权人的要求 - 根据主要协议向债务人（付款人）提供资金的接收方通过银行支付一定数额的款项。 托收结算是一种银行业务，银行（开证行）通过该业务代表客户并由客户承担费用，根据结算文件代表付款人执行操作。 托收方式的结算是在付款请求的基础上进行的，付款请求可以根据付款人的命令（接受）或没有他的命令（不接受）进行支付，托收命令，付款是在没有付款人命令的情况下进行的（以无可争议的方式）。 支票结算在俄罗斯并未广泛使用。 支票是一种证券，其中包含支票出票人向银行发出的无条件命令，要求银行将其中指定的金额支付给支票持有人。 支票的发行人是在银行有钱的人（法人或自然人），他有权通过签发支票来处置这笔钱，支票的持有人是支票受益人（法人或自然人）发行时，付款人是出票人资金所在的银行。 与付款单结算不同，支票由付款人（出票人）绕过银行，在业务交易时直接转给收款人（支票持有人），收款人将支票交给银行付款。 信用证是银行（开证行）代表付款人接受的有条件的货币义务，在出示符合信用证条款的后者单据后，向资金收款人付款，或授权另一家银行（执行银行）支付此类款项。 与其他形式的非现金支付不同，信用证以买方自有资金或银行为代价保证向供应商付款。 银行可以开立有担保（存款）和无担保（担保），以及可撤销和不可撤销的信用证。 80. 组织同业结算的内容和原则 银行同业结算是信贷机构之间及其分支机构之间的一组结算。 当资金的付款人和收款人由不同的银行提供服务以及银行相互借贷时，就会发生银行同业结算。 银行间结算的组织基于银行之间产生的特定关系——代理关系。 在进行银行间结算时，主要使用三种方法： - 在银行在中央银行开设的账户中借记和贷记资金； - 对 NOST-RO 和 LORO 账户进行银行间支付，这些账户由银行在双边基础上相互开立； - 银行之间的结算是通过在第三方代理银行或专门的结算或清算机构开立的账户进行的。 银行间结算是按照整个无现金支付系统的特点原则进行的，但其在银行间结算中的表现有一定的特点。 由于银行是各个经济实体之间结算链条中的初始环节和最终环节，如果没有银行之间的结算系统，它们就无法完成。 在这方面，银行将其流动性保持在确保与其他银行的不间断和充分结算的水平的原则对于银行同业结算的组织非常重要。 遵守经过深思熟虑的银行同业结算原则是防范支付风险的关键，如果支付风险发展成系统性风险，对经济来说是最危险的。 重要的是控制同业结算正确性的原则。 其特殊性和特殊作用在于不断相互控制银行客户账户和农村信用合作银行代理账户持有的金额、结算参与者自己的账户和余额的同步性和完全同一性。 随着同业结算的发展，特别是同业清算的广泛应用，技术风险控制原则的重要性也越来越高，这也是这些结算的具体体现。 组织同业结算的一般原则是无条件支付同业债务的原则。 同业结算最重要的原则是在代理账户资金内支付。 这一原则包括维持信贷机构代理账户上的最佳资金平衡，并遵守银行资产负债表的流动性标准。 现有的同业结算原则有利于信贷机构及时足额开展结算业务，通过代理账户系统转移支付。 在俄罗斯联邦，银行之间的结算通过俄罗斯联邦中央银行在各共和国、地区、地区、城市和地区设立的现金结算中心进行。 此外，还可以根据同业协议，对相互开立的银行代理账户进行银行结算业务。 81. 进出口业务结算 如果需要快速支付与外国合作伙伴结算所交付的货物或提供的服务，俄罗斯企业可以使用支票。 支票付款的执行率很高。 最普遍的是权证支票，它可以在背书的帮助下从一个所有者转移到另一个所有者，背书与票据一样具有多种类型。 有了空白背书，支票就成为不记名凭证。 名义支票不太常见。 在支票流通实践中，使用划线支票和认证支票，这与普通支票的不同之处在于引入了额外的细节，以保护它们免受欺诈。 在支票的帮助下，可以进行非现金的资金转移，支票的持有人也可以在支票上收到现金，并在支票上注明相应的票据。 除了支票之外，外国实践还开发了其他方式让私人在特定时间和特定地点获得现金：信用证和旅行支票。 信用证是银行向其客户签发并确认其信誉的文件。 通过在与其银行有代理关系的任何银行出示这封信，客户可以收到现金。 付款由签发信用证的银行承担费用。 这些信件对客户来说很方便，但需要银行之间的密切联系，这缩小了它们的范围。 此外，信件可能会丢失、被盗、伪造。 一种更方便的获取现金的方式是旅行支票，它可以被描述为统一信用证的一种特定形式，是现金和支付凭证的混合体。 使用计算机技术开发的非现金支付支票形式导致了塑料卡的出现。 这些结算工具的本质是用电子信号代替支票信息的纸质载体。 根据使用的账户类型和结算机制，卡分为借记卡和信用卡。 借记卡在俄罗斯使用最广泛。 又称现金卡、资产卡。 俄罗斯和外国交易对手之间的很大一部分付款是在托收和信用证的帮助下进行的。 托收是一种结算操作，其中供应商的银行代表其客户承诺从买方接收付款和（或）承兑。 有干净的和纪录片的集合。 出口商经常要求一流银行提供付款担保。 银行向进口商收取大量费用以签发此类担保。 因此，在与俄罗斯进口商的结算中，外国供应商经常拒绝托收，而采用信用证。 国际结算中国内非现金支付交易中使用的支付指令结算对应银行转账。 目前，银行之间与非现金支付相关的信息传输最常使用 SWIFT 系统（国际银行间金融电信协会）进行。 82. 证券市场：本质、功能和类型 市场经济运作的一个重要组成部分是证券市场，证券市场作为一个组成部分被纳入金融市场体系。 金融市场分为以信贷和银行体系为代表的股权资本市场和债务资本市场两部分。 股权资本市场是证券市场，即金融市场的一部分，它为资金迅速转移到经济的各个部门并促进投资提供了可能性。 证券市场是国家预算政策最重要的工具之一。 证券市场具有多种功能，可分为两类：1) 任何市场固有的一般市场功能； 2) 区别于其他市场的特定特征。 一般市场包括： - 与从该市场的运营中获利相关的商业功能； - 价格功能，确保市场价格的形成过程、其不断变动等； - 信息功能，市场在此基础上生成交易对象的信息并向其参与者传达信息； - 与制定贸易和参与规则、解决参与者之间争议的程序、确定优先事项以及组建管理和控制机构相关的监管职能。 具体包括： - 确保在行业和活动领域之间转移资金并为预算赤字融资的再分配功能； - 价格和金融风险保险或套期保值的功能，这是在一种新的衍生证券类别的基础上进行的：期货和期权合约。 证券市场是一个复杂的结构，具有很多特点，因此可以从不同的角度来看待它。 根据证券的流通阶段，一级市场和二级市场是有区别的。 一级市场是证券的第一任所有者购买证券。 二级市场是先前发行的证券的流通，即所有证券买卖或其他形式的证券转让行为的总和。 根据监管水平的不同，证券市场包括有组织的和无组织的。 有组织的证券市场是根据管理机构在持牌专业中介机构之间制定的规则进行的交易。 无组织的市场是证券的流通，没有遵守对所有市场参与者都统一的规则。 根据交易地点的不同，有交易所和场外证券市场。 交易所市场以证券交易所的证券交易为基础，因此始终是一个有组织的证券市场。 场外交易市场是不通过证券交易所进行的证券交易。 它可以是有组织的或无组织的。 根据达成交易的条款，证券市场分为现金市场和紧急市场。 证券现货市场是一个在一到两个工作日内立即执行交易的市场。 衍生品是一个交易期限超过两个工作日的市场。 83. 证券的概念及其分类 证券有经济和法律的概念。 证券的法律概念是一种具有既定形式和细节的文件，证明产权，其行使或转让只有在出示时才有可能。 经济概念是资本存在的一种特殊形式。 证券形式的资本可以转移，作为商品在市场上流通，在结算中取代货币，最重要的是，产生收入。 证券具有许多使其更接近货币的属性。 主要属性是以各种形式兑换货币的可能性。 证券执行许多功能： - 在经济部门、领土和国家、人口群体和阶层、经济实体和国家等之间重新分配资金； - 除了资本权外，还授予其所有者某些额外的权利； - 确保获得资本收入和（或）资本本身的回报。 现代世界实践中存在的证券分为两大类：1）基本（股票、债券、票据、抵押）； 2）衍生品（权证、存托凭证、期货合约、期权等）证券。 有记名证券、无记名证券和定单证券。 与不记名证券不同，记名证券具有两个重要特性：1) 其所有者始终为人所知； 2) 与本文件有关的所有操作都可以由国家进行控制和征税，因为它们需要注册。 因此，在发达市场，有增加注册证券发行的趋势，因为发行人对此感兴趣，一方面，因为这允许产权转移，另一方面，国家，作为它扩大了税基。 根据证券所表达的财产关系的形式，可以区分股权和债务证券。 每种类型的证券都是其中的一组，证券固有的所有特征都是共同的。 一种证券具有一组特定的特征： 1) 证券的存在期限 - 发行进入流通的时间，流通的期限或无限期； 2) 存在形式——文件或非文件； 3) 国籍——国内或国外； 4) 领土归属 - 发行特定证券的国家地区； 5) 证券基础资产的类型或其基础基础； 6) 占有令 - 对持票人或特定人的担保； 7）发行形式——发行，即分批发行，其中所有证券的特征完全相同，或不发行（个别）； 8) 所有权形式和要素类型； 9) 流通性质——在市场上自由交易或有限制； 10) 证券提供的权利类型方面的经济本质； 11）风险等级——高、低等； 12) 收入的可用性——部分收入是否支付在证券上； 13) 投资形式——将钱投资于债务或获取产权。 84. 主要证券类型 股票是一种发行证券，它确保其所有者有权以股息的形式获得 JSC 的部分利润、参与管理以及获得清算后剩余的部分财产。 全部股份的所有权利均以普通股行使，赋予持有人在公司法定资本中的股份，在股东大会作出决定时通过投票参与公司管理的权利，在支付给优先股持有人后，从公司的活动中获得一部分利润。 在公司清算时，优先股持有人比普通股持有人在分配股息和公司财产方面具有优势。 与普通股不同，优先股股息通常以固定利率设定。 为了在分析证券的过程中做出投资决策，使用了各种股票估值。 在实践中，区分以下几种类型： 1）标称值； 2）账面价值； 3）市场价值。 债券证明其所有者的资金存款，并确认有义务在规定的期限内以固定百分比偿还该证券的面值。 债券和股票的根本区别在于，债券持有人不是股份公司的共同所有人，而是其债权人。 债券的当前价格是预期现金流的价值，调整到当前时间点。 一个重要的安全是票据。 目前，金融市场以两种主要类型的票据运作：本票和可转让票据。 本票（solo-bill）是一种既定形式的无条件债务义务，表示出票人在一定时间、一定地点向债权人（票据持有人）支付一定金额的义务。 本票由借款人发行。 汇票（draft）是出票人（drawer）向受票人（payer）发出的向第三方支付一定金额的款项的书面命令。 另一种证券是存款和储蓄凭证，是开证行就资金存入的书面证明，证明存款人（受益人）或其继承人有权收取存款（存款）金额和利息。在规定期限届满后。 只有银行可以作为存款证和储蓄证的发行人。 存款单专供法人实体使用，而储蓄单则专供个人使用。 证书必须是最新的。 包含支票出票人书面要求付款人向支票持有人支付其中指定金额的支票也是一种证券。 证券还包括： 1) 仓单——证明双方签订的仓储协议的文件； 2）提单——证明其持有人有权处置提单所列货物并在运输完成后接收货物的权利凭证。 85. 证券市场的组织 证券发行受到证券市场监管部门的严格控制。 证券以市场价格交易。 发行的证券进入证券市场，进一步流通。 有一级证券市场和二级证券市场。 一级市场是其第一批所有者对证券的收购。 说到一级市场，应该用证券配售这个词。 一级市场是首次和重复发行证券的市场，在投资者中进行初始配售。 由于在一级市场出售股票和债券，发行人收到了他需要的资金，而票据最终落到了原始买家的手中。 一级市场最重要的特点是向投资者全面披露信息，使他们能够在知情的情况下选择投资资金的证券。 一级市场的销售（证券配售）机制可能不同： - 在没有中间人的情况下直接（私人）联系； - 通过金融中介（承销商）； - 在街头市场。 私募的特点是在不公开发售和出售的情况下向有限数量的先前已知投资者出售（交换）证券。 公开发售是在首次发行期间通过公开公告和出售给无限数量的投资者的方式配售证券。 公开发行和私募发行之间的关系在不断变化，取决于特定经济体中企业选择的融资类型、政府正在实施的结构性变化以及其他因素。 如果公司决定从私人公司转变为拥有大量股东的上市公司，则适用公开认购或公开发行证券。 大量复制股票的公开发行为发行人提供了巨额资金。 二级市场是在买卖先前在一级市场发行的证券期间发展起来的关系。 二级市场的基础由正式为投资者重新分配投资领域的交易以及个人投机交易组成。 二级市场最重要的特点是它的流动性，即成功和广泛交易的可能性，能够在短时间内吸收大量证券，利率波动小，实施成本低。 在二级市场，经营者只是投资者，即投资证券以产生收入的人。 在二级市场上，发行人并没有积累新的金融资源，而只是在后续投资者之间进行资源再分配。 没有成熟的二级市场，就谈不上一级市场的有效运作。 在没有二级市场或其组织薄弱的情况下，随后的证券转售将是不可能或困难的，这将阻止投资者购买全部或部分证券。 86. 交易所证券市场 交易所证券市场是证券交易所，是证券市场交易的组织者，除了托管和确定相互义务的活动外，不将此活动与其他活动结合起来。 证券交易所是一个非营利组织。 俄罗斯证券交易所的活动受“证券市场”联邦法的监管。 商品和货币交易所的证券交易所和股票部门 - 一个有组织的证券市场，其运作基于经纪人提出的证券买卖要约的集中 - 交易所成员根据机构和个人投资者的指示. 证券市场的任何专业参与者都可以成为证券交易所的会员。 证券交易所有权对其会员数量设定数量限制。 证券交易所独立制定有利于证券交易所的扣减金额和程序。 证券交易所功能： - 证券买卖； - 确定均衡交换价格； - 积累暂时的自由现金； - 提供仲裁（争议解决机制）； - 确保交易所交易的公开性和公开性、信息的可用性； - 为交易所交易的执行提供担保； - 证券质量控制； - 调解调解； - 制定道德标准，即交易所交易参与者的行为准则。 证券交易所独立制定纳入交易所流通证券目录的程序、上市和退市程序。 允许在证券交易所进行以下交易： - 已通过联邦法律规定的发行程序，并被证券交易所根据其内部文件列入在证券交易所上市流通的证券名单的处于配售和流通过程中的证券； - 符合俄罗斯联邦法律的其他金融工具。 交易所的最高机构是会员大会。 在会议间隙，最高机构是交流理事会。 除上述管理机构外，交易所还设立了某些部门。 交易所成员或其代表可以在交易所充当经纪人（代表客户或代表他们自己完成交易，费用由客户承担）或交易商（代表他们自己并在他们的自费）。 投标人也是经纪人（交易和执行交易）。 进行交易所交易的方法： 1) 公开拍卖，当不断比较购买价格和销售价格时。 买卖双方价格趋同时成交； 2) 订单交易。 这种方法的精髓在于经纪人将书面订单留给经纪人进行买卖，表明证券的价格和数量。 进行交易经历四个阶段： 1) 进行交易本身； 2) 参数的调整和交易的缔结； 3）清算（多边清算）； 4) 交易的执行。 一般来说，交易所的作用取决于证券市场、银行信用的容量和多样性。 证券交易所只是证券市场的一部分，组织严密，监管最严格。 87. 证券市场的规管 证券市场作为金融和信贷体系的组成部分，受国家监管，其主要目的是保护投资者的利益免受发行人或中介机构的非法行为的侵害。 国家对证券市场的监管主要有三个方向。 1. 制定有关证券发行和流通以及证券市场专业参与者活动的某些规则，以及控制对国内现行相关法规的遵守情况。 在俄罗斯，金融市场领域（保险、银行和审计活动除外）制定证券、控制和监督法规的职能被分配给联邦金融市场服务局（FFMS），它是一个联邦执行机构. 俄罗斯 FFMS 直接隶属于俄罗斯联邦政府。 FFMS 制定证券市场发展的主要方向，协调市场监管执行机构，批准证券发行标准、证券发行招股说明书，制定证券交易、结算和存款活动的强制性要求以及 维护 登记 册 的 程序 . 2. 国家机关颁发的从事证券市场任何活动权利的许可证。 在俄罗斯，许可由 FFMS 或其授权的机构根据一般许可进行。 除了许可之外，国家对证券市场专业参与者的活动的控制也通过对从事证券工作的专家进行认证来进行。 3. 证券经营收入的征税。 国家通过税收制度、税收激励和制裁制度的引入来影响证券市场。 征税程序（税率、缴纳时间以及纳税人的责任）由俄罗斯联邦现行法律规定，可能因国家经济状况而异。 对于证券交易的税收，初始配售阶段和二级市场非常重要。 与在有组织市场上流通的证券进行交易的税基定义为从证券买卖业务中扣除这些交易成本后的收入，对于与在有组织证券市场上流通的证券进行的交易，则定义为购买和销售交易的收入。出售这些证券，减去这些交易的成本。 股票市场发展现阶段的一个特点是缺乏一整套国家调控工具，因为这部分经济发展的时间不够。 这也体现在证券市场发展的主要重点是专业市场参与者的最大程度的自我监管。 目前在俄罗斯，监管股票市场的立法框架不足。 88. 货币系统：本质、类型、要素 货币体系是一种货币关系组织形式，体现在国家立法（国家体系）或国家间协议（世界和区域体系）中。 货币体系是两个主要要素的组合——货币机制和货币关系。 货币机制是指在国家和国际层面上代表它们的法律规范和机构。 货币关系是货币在国际流通中发挥作用而产生的一种货币关系。 有国家、世界和地区的货币体系。 国家货币体系是在国家货币体系的框架内形成的，该体系规范了一个特定国家与其他国家的货币结算程序。 渐渐地，她将自己与货币体系隔离开来。 国家货币体系的主要组成部分： - 本国货币； - 国际货币流动性的国家监管； - 国家货币汇率制度； - 国家对货币限制和本国货币可兑换条件的监管； - 国家货币和黄金市场制度； - 实施货币监管的国家当局。 国家货币体系以本国货币为基础。 国家货币 - 国家的货币单位。 随着以国家货币体系为基础的经济关系国际化，形成了国际和货币关系的国家间调节机制——世界（MWR）和区域货币体系。 从历史上看，有四个 AIM 系统。 第一个是 1867 年根据《巴黎协定》创建的，第二个 IAM 是 30 个国家在 1922 年热那亚国际经济会议上达成的协议的结果，第三个 IAM 是 1944 年布雷顿森林协定的结果。现在第四座 IAM 正在运作，其基础于 1976 年奠定 世界和区域货币体系的主要要素： - 国际支付方式，扮演世界货币的角色； - 货币可兑换的条件和制度； - 汇率机制和制度； - 国际支付形式； - 信用流通票据及其在国际结算中的使用程序； - 国际流动资产及其监管程序； - 国际货币和黄金市场制度以及调节货币关系的国家间机构。 任何货币体系的主要元素都是国际支付手段，它在该体系内扮演着世界货币的角色。 在不可交换的信用关系占主导地位的情况下，世界货币的作用由储备货币接管——这些国家的完全可兑换货币，对所有货币持有者的所有类型的交易几乎没有货币限制。 除了完全可兑换的货币外，还有部分可兑换（在对某些类型的交易和个人货币持有人仍然有限制的国家）和不可兑换（在几乎所有类型的限制都适用的国家，最重要的是禁止外币的买卖、储存、进出口）的货币。 89. 国际金融机构 为了发展合作，确保世界经济的完整性和稳定，主要是在二战之后，国际货币和金融组织相继成立。 其中，居于首位的是国际货币基金组织（IMF）和世界银行集团（WB）。 国际货币基金组织和世界银行集团有共同的特点。 它们的组织方式类似于股份公司。 因此，对资本的贡献份额决定了国家对其活动产生影响的可能性。 国际货币基金组织和世界银行集团的总部位于华盛顿。 世界银行集团包括国际复兴开发银行 (IBRD) 及其三个分支机构。 基金组织的主要任务如下： ——促进国际贸易平衡增长； - 向成员国提供贷款，以克服与国际收支逆差相关的货币困难； - 取消货币限制； - 通过监督对世界货币体系结构原则的遵守情况进行国家间货币监管，该原则规定在基金章程中。 与国际货币基金组织一样，国际复兴开发银行不仅提供稳定贷款，还提供结构性贷款。 他们的活动是相互关联的。 国际复兴开发银行的特点是它有三个分支： 1）国际开发协会（IDA，成立于1960年），提供优惠的无息贷款； 2）国际金融公司（IFC，成立于1956年），刺激发展中国家工业的私人投资方向； 多边投资担保机构（MIA，成立于 1988 年）提供保险。 国际金融机构——国际货币基金组织和世界银行集团——在规范国际信用关系方面发挥着重要作用。 欧洲复兴开发银行 (EBRD) 成立于 1990 年，总部设在伦敦。 欧洲复兴开发银行的主要目标是促进前苏联国家、中东欧国家向市场经济的转型。 欧洲复兴开发银行仅在一定限度内向项目提供贷款。 欧洲复兴开发银行专门为生产提供贷款，为基础设施的重建和发展提供技术援助，股权投资，尤其是私有化企业。 欧洲复兴开发银行的主要活动领域，包括在俄罗斯，是金融和银行业、能源、电信基础设施、运输和农业。 西欧一体化的区域货币和金融组织是其制度结构的一个组成部分。 他们的目标是加强一体化并建立一个经济、货币和政治联盟（欧盟）。 欧盟的主要区域机构包括：欧洲投资银行（EIB，卢森堡）、欧洲发展基金（EDF，1958）、欧洲农业指导和担保基金（1969）、欧洲区域发展基金（ERDF，1975）。 ，欧洲货币研究所（EMI，美因河畔法兰克福，1994 年）。 在国际货币组织中占有特殊地位的是国际清算银行（BIS，巴塞尔，1930）。 本质上，它是中央银行的银行。 BIS 为他们的合作提供便利，接受他们的存款并提供贷款。 90. 作为经济类别的汇率 国际货币关系的一个重要因素是衡量货币价值的汇率。 它代表不同国家货币单位之间的比率，由其购买力和许多其他因素决定。 汇率是国际货币、结算、信贷和金融交易所必需的。 汇率不是技术转换因素，而是以外币或国际货币单位 (SDR) 表示的给定国家货币的“价格”。 货币汇率比率的成本基础是其购买力，它表示商品、服务和投资的国家平均价格水平。 影响汇率的因素包括： - 经济状况（宏观经济指标、通货膨胀率、利率、外汇市场活动、货币投机、外汇政策、国际收支状况、国际资本迁移、本国货币的使用程度国际结算、加速或延迟国际结算）； - 该国的政治局势； - 国家和世界市场对货币的信心程度。 这些因素决定了货币的供求。 本国货币贬值（贬值）通常对出口商有利，因为他们在将更昂贵的外币收益兑换成更便宜的本国货币时会获得出口溢价（附加费）。 进口商在贬值期间亏损，因为他们购买合同价格货币的成本更高。 当本国货币的汇率下降时，以它表示的实际债务减少，但外币外债增加，获得成本更高。 本国货币相对于外国货币单位的汇率上升（重估）原则上会对国际经济关系产生相反的影响。 在现代条件下，大多数国家使用以主要主要货币为导向的浮动汇率。 许多国家使用自由浮动汇率。 汇率是国家和州际监管的对象。 汇率形成问题在该国的货币和经济政策中占有重要地位，因为货币汇率比率的变化会影响该国部分 GDP 通过世界商品、服务和资本市场的重新分配. 汇率有国家和州际监管。 国家监管的主体是中央银行和财政部。 国际货币基金组织、EMU（欧洲货币体系）和其他组织对汇率进行州际监管。 汇率调控旨在平息汇率剧烈波动，确保国家对外支付头寸平衡，为国民经济发展创造有利条件，刺激出口等。 调节汇率的主要方法是外汇干预、贴现政策和外汇限制。 作者：Myagkova T.L.、Myagkova E.L.
用于触摸仿真的人造革
15.04.2024 Petgugu全球猫砂
15.04.2024 体贴男人的魅力
14.04.2024
www.diagram.com.ua |
我们推荐有趣的文章 部分 
查看其他文章 部分 
科技、新电子最新动态：
本页所有语言