商业计划。备忘单：简而言之，最重要的

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文章评论

1. 规划概念

计划作为任何创业活动的规范，对于预测未来情况并有效实现目标是必要的。规划过程涉及分析和决策制定，需要时间和精力。时间是一种特殊的、不可替代的资源。

规划已经开发了方法，使用了科学的方法，改进并应用了新的方法和改进，因此规划是一门科学。

由于专家根据具体情况、他们的知识、个人素质、风格和方法使用不同的方法、形式、类型和元素来进行规划，因此规划是一门艺术。

计划作为一项活动 是制定行动以实现目标的过程。

规划回答了以下问题：

▪ 做什么以及为谁（产品）？

▪ 如何做到（技术、行动计划）？

▪ 什么时候做？

▪ 要做多少？

计划还有助于评估已经采取的行动（回答问题：已经做了什么，已经有哪些资源等）。

规划过程的主要目标：

1）各类成本优化；

2）协调团队行动；

3）对事件的预期，以减少风险和不合理的损失；

4）能够快速应对环境变化。

计划可以在不同的时间跨度内进行—— 规划范围，这会发生：

▪ 长期——5-10 年；

▪ 中期——2-5 年；

▪ 短期- 最长2 年。

规划必须遵守某些原则：

1. 连续性。有必要不断计划和调整计划，因为目标和情况可能会发生变化。

2.协调与整合。协调涵盖了同一层次的所有组织单元的相互作用，而整合对于不同层次的单元之间的行动的连贯性是必要的。

3. 一致性。企业在外部环境中应综合考虑。

4.科学。必须运用科学的方法进行规划。

规划阶段：

1) 使命的定义——行动的主要重点；

2) 预测——评估外部和内部因素的未来状态；

3) 制定目标（期望的结果）。目标应该是明确的、具体的、可衡量的（“什么”问题的答案）。理想是遥不可及的目标；

4) 编程 - 创建行动计划、程序、工作计划 - 按时间顺序计划（回答“何时”、“如何”等问题）；

5) 预算 - 按工作类型确定工作范围和资源分配（“多少”问题的答案）；

B）制定企业政策——制定企业活动的一般规则；

7) 形成行动程序（业务流程）。

2. 规划主题。组织中规划目标的本质和结构

规划主题 - 公司的活动，包括努力实现与公司使命相对应的主要目标。计划旨在帮助实现公司的目标。

规划对象 是公司的资源和流程。

关键资源：

1）劳动力——合格人员和非熟练劳动力；

2）材料——原材料和材料、库存、在制品、货物和产成品等；

3）固定资产——建筑物、构筑物、机器、设备、劳动工具、无形资产等；

4）信息——用于决策的信息，用于监控决策执行情况等；

5）金融——金钱、基金、证券等。

流程分为业务流程和项目。

业务流程 - 一组不同类型的活动，其中“在输入端”使用一种或多种类型的资源，并且作为这种活动的结果，在“输出端”创造了对消费者有价值的产品（M. Hammer , D. Champi)。

业务流程类型：

1）主要的 - 针对外部消费者；

2）辅助（providing）——针对内部消费者；

3) 管理——准备和决策的过程。

项目 - 一个独特的过程，涉及在时间和资源限制下协调实施相互关联的行动以实现某些目标（S. Kovalev）。项目可以针对管理系统的开发；现有业务的发展和新业务的创建。

规划对象可以用指标来衡量。

主要规划指标有：

▪ 收入、市场份额；

▪ 现金流量和余额；

▪ 财务结果 - 利润/亏损；

▪ 成本；

▪ 竞争力；产品、生产、分销的变化。

3. 商业计划的本质和需要

解决以下任务时需要制定商业计划：

▪ 开设新业务；

▪ 重新调整现有公司的用途，选择新的活动类型；

▪ 准备贷款申请；

▪ 国有企业私有化提案的理由。

下面 商业计划（商业计划） 了解为实现公司（公司、企业）目标而制定行动的过程。

商业计划的基本形式 - 制定商业计划。在市场经济中，商业计划书是新成立和现有公司的工作工具，适用于所有业务领域，无论公司的规模、所有权形式和法律形式如何。

商业计划书 - 基于战略分析并由业务类型的战略决策产生的业务发展计划。战略决策由与竞争力和所需业务相关的业务目标驱动。

制定商业计划的主要目标 - 确定实现既定目标的战略和必要资源，否则，根据市场需求和获得必要资源的可能性，规划公司近期和长期的业务活动。

制定商业计划的其他可能目标： 获得贷款；吸引投资；确定公司的战略和战术方针；澄清实现预期结果的现实程度；向特定人群证明重组现有公司的工作或创建新公司的权宜之计；说服公司员工实现项目中列出的定性或定量指标的可能性。

商业计划书也被用作进行商业谈判的工具。

商业计划书的主要目的：

▪ 就各类活动的开展制定决策；

▪ 制定工作和行动的计划和时间表；

▪ 通知感兴趣的外部各方（监事会、银行、供应商等）；

▪ 加强内部沟通，获得支持，并为实施提供动力。

在准备计划时，企业家必须明确他想从贷方或投资者那里得到什么，并清楚地表明他愿意给予什么。

除了公司内部职能外，业务规划还具有很大的 在宏观层面确定规划策略的重要性。企业的长期经营计划可以形成信息库，是国家调控经济框架内制定国家计划政策的基础。

四、业务规划在组织（企业）管理体系中的作用、位置及意义

商业计划书提供 解决企业面临的战略和战术问题，无论其功能定位如何：

▪ 对企业状况的组织、管理以及财务和经济评估；

▪ 识别潜在商机，分析优势和劣势；

▪ 制定计划期间的投资目标。

商业计划证明：

▪ 企业在市场条件下运作的一般和具体细节；

▪ 竞争战略和战术的选择；

▪ 评估实现企业目标所需的财务、物质、劳动力资源。

商业计划分析外部（市场和竞争对手、技术、社会经济环境、政治局势等）和内部因素（产品、生产和技术基础、人员、财务等）。

商业计划书给出了客观的看法 关于发展生产的可能性，在市场上推广商品的方式，价格，可能的利润，企业的主要财务和经济成果，确定风险区域，提出减少风险的方法。在商业计划中，由于与其他公司和组织建立联系和关系，与企业管理相关的内部任务和外部任务都得到了解决。

商业计划书作为对公司自身创业活动的客观评估，同时也是根据市场需求进行设计和投资决策的必要工具。它描述了公司的主要方面，分析了它可能面临的问题，并确定了如何解决这些问题。因此，商业计划书同时也是一项搜索、研究和设计工作。

5. 经理和企业家需要一份商业计划书

商业计划书不仅可以称为管理商业或投资项目的基础，还可以称为管理企业本身的基础。一份正确制定的商业计划书为公司的发展提供了一个视角，并回答了主要问题：是否值得投资这项业务，该业务是否会带来可以偿还付出的努力和金钱的收入？

多亏了商业计划，管理层才有机会从外部看待自己的企业。制定商业计划的整个过程，包括对经济和组织问题的详细分析，都会让你动员起来。

负责人参与制定业务计划的程度 重要的。另一方面，顾问了解准备商业计划的最合适的方法。

商业计划书还旨在帮助领导者 解决与公司运作相关的以下主要任务：

▪ 确定具体的活动领域、有前途的市场以及公司在这些市场中的地位；

▪ 估算产品制造和销售所需的成本，将其与产品销售价格进行比较，以确定项目的潜在盈利能力；

▪ 确定公司人员的遵守情况以及激励他们工作的条件，以实现既定目标；

▪ 分析公司的物质和财务状况，确定物质和财务资源是否与实现预期目标相符；

▪ 计算风险并预见可能干扰业务计划实施的困难。企业家和经理从规划活动中受益 以下好处：

▪ 管理者对公司前景的基本研究；

▪ 更明确地协调努力以实现目标；

▪ 确定监控所需的公司绩效指标；

▪ 激励管理者更具体地确定目标和实现目标的方法；

▪ 公司为应对市场形势的突然变化做好准备；

▪ 公司经理的职责和责任正式化。

6. 规划形式和影响规划形式选择的因素

计划的形式由一组在特定情况下使用的计划类型和方法组成。

规划类型 有几个方面的区别。

取决于计划的灵活性 有两种主要类型的计划：

1) 指令——具有明确定义指标的自上而下的规划；

2）指示性 - 具有模糊边界和机动可能性的指导计划。

取决于视野和水平 规划分为三种：

1) 战略——为实现目标而在政策框架内制定的一组长期决策；

2）战术 - 旨在实施战略计划的中期规划。战术规划的任务：选择实施战略的最佳手段，确保组织单位行动的比例发展和协调；

3）作战计划——旨在实施战术计划的短期计划。运营计划的对象：产量和销售、质量控制、人员、库存等。

有几个 基本规划方法：

▪ 经济分析- 将经济过程（现象）划分为各个组成部分，研究这些部分、它们之间的相互作用以及对整个过程的总体影响。确定了影响目标的因素，从而可以开展活动；

▪ 平衡——需求和能力之间的协调。可以为不同类型的资源创建余额：劳动力、材料等；

▪ 预测——基于预测的规划；

▪ 计划目标——通过行动计划将目标与资源联系起来；

▪ 规范性——基于规范和标准对计划指标进行定量论证。常态是每单位生产的绝对资源消耗的规定值。标准——一种资源对其他资源消耗的相对指标；

▪ 经济数学- 概率论、网络规划、线性规划和其他数学方法的应用。

规划形式的选择很大程度上取决于公司的发展阶段。如果公司成熟，那么商业计划就雄心勃勃。在公司发展初期，业务计划模糊不清。

其他因素，影响规划形式的选择：

▪ 人员资格；

▪ 组织规划的可能性；

▪ 公司活动的特点。

7. 制定商业计划的要求。商业规划信息支持

需要准备的商业计划书 考虑到以下建议：

1. 简洁 - 对商业计划每个部分最重要的事情的陈述。

2. 演示和理解的可访问性——商业计划应该为广泛的人所理解。

3. 没有过多的技术细节。

4、说服力、简洁性，唤醒合作伙伴的兴趣。

5. 符合某些标准 - 商业计划书必须为读者所接受，并且在编制方法方面方便。

编制商业计划时使用的信息来源可能不同，只要它们提供必要和可靠的信息即可。作为可以使用的信息来源：市场营销或其他研究；互联网; 图书; 商业新闻和媒体；公司提供的资料；专业银行和数据库的参考数据；行业协会、国际组织、设备制造商提供的信息。

根据工发组织的国际业务计划方法 需要以下指标和形式的输入信息：

1）投资成本；

2）生产和销售方案；

3) 平均员工人数；

4) 总产出的当前成本：

▪ 材料成本；

▪ 劳动力成本和社会贡献；

▪ 设备和车辆的维护和修理；

▪ 管理费用；

▪ 一般业务管理费用；

▪ 产品销售费用；

5) 按产品类型划分的总成本结构；

6) 营运资金需求；

7) 资金来源——股本；贷款等

此类指标和信息形式适用于使用任何公认的投资项目建模系统。

8. 业务计划各部分的结构、功能和内容。业务计划“概念、审查、总结”部分

商业计划书是一个相当复杂的文件，其结构很重要。

商业计划的各个部分应涵盖企业活动的各个方面。尽管表面上的商业计划可能彼此不同，但其各部分的组成基本上保持不变，尽管形式可能会根据所解决问题的类型而有所不同。

商业计划书的主要信息部分：

1. 概念、回顾、总结。

2. 标的企业的描述。

3. 产品说明。

4. 市场分析、营销和销售。

5、生产计划。

6. 组织计划。

7. 环境和监管信息。

8. 财务计划。

9. 项目风险及其最小化。

10. 项目实施的日历计划。

商业计划的准备始于标题页的准备，标题页应提供有关本文件的起草地点、时间和人员的信息。项目名称也在这里注明，应清晰简洁地表达商业计划中体现的想法。

在扉页之后，应该有一个反映商业计划结构的目录。这是章节或段落的命名法。在任何情况下，目录都应清晰地数字化，始终使用阿拉伯数字。

在“概念、概述、摘要”部分 指出了所有最重要的信息 - 提供有关项目的想法并简要提供表征项目的所有必要数据的信息：

▪ 商业计划的标题、作者、版本；

▪ 业主、项目持续时间；

▪ 项目的本质；

▪ 项目的目的；

▪ 项目目标；

▪ 项目指标（资金需求、成果、效果）；

▪ 投资回报保证；

▪ 成功的关键要素；

▪ 可能影响投资机会考虑的关键因素；

▪ 摘要（项目的简要描述）。

指出了制定商业计划的任务和所针对的人员圈子。还建议注意为什么需要创建这个项目。

按照优先顺序，指明公司活动的方向，为每个方向确定目标市场和负责人。制定了项目的主要目标及其具体任务。

9. 商业计划书“基本企业描述”部分

如果业务计划是为外部用户设计的并且计划的项目是在已经存在的企业（宿主企业）中执行的，则必须存在此部分。

该部分包含以下有关企业的基本数据 （公司、公司、组织）：

▪ 姓名；

▪ 组织和法律形式；

▪ 所有权形式；

▪ 所有权结构；

▪ 位置（地图）、交通路线；

▪ 邮政地址；

▪ 互联网站点；

▪ 电子邮件地址；

▪ 管理层（全名、年龄、职位、资格、简介、照片、股本）；

▪ 法定资本；

▪ 近年简要财务指标（营业额、资产、利润）；

▪ 银行详细信息（卢布和外币账户、存款）；

▪ 许可证、证书、许可证等；

▪ 发展历史、主要阶段、主要成就和失败；

▪ 企业基础设施（通讯、交通、社会设施）；

▪ 固定资产（不动产和动产）；

▪ 财产的位置；

▪ 无形资产、专有技术；

▪ 技术水平；

▪ 营运资金；

▪ 库存；

▪ 抵押品评估；

▪ 人员、平均人数、组织结构；

▪ 业务流程的描述；

▪ 供应商（位置、特征）；

▪ 产品；

▪ 销售市场（位置、特征）；

▪ 与当局的关系、国家支持的可用性；

▪ 现有问题；

▪ 战略和战术目标以及实现这些目标的计划；

▪ 优势和劣势、机遇和威胁。

列出的项目是根据业务计划的需要和目标指示的。

10. 业务计划“产品描述（产品、服务、产品）”、“市场分析、营销和销售”部分

在“产品描述”下 有必要描述产品（产品、服务、产品）并向消费者展示其有用性。

产品特性表明：

▪ 产品的功能用途； - 产品使用示例； - 产品符合公认的标准； ——产品的可制造性、通用性； - 当前产品开发阶段； ——产品质量控制要求； ——用户（消费者）做好准备的要求； ——对用户（消费者）的保修和保修后服务和支持的要求； - 产品的储存和运输条件； - 产品进一步开发（完善）的机会。

除了描述产品本身的特性 适合披露：

1）生产该产品可能采用的技术（方法）；

2) 单位产品的成本取决于产量和生产方法；

3）产品生产许可和认证的要求；

4）产品的专利特征和许可保护；

5）研究开发和改进产品的要求；

6）竞争对手产品分析；

7）产品与竞争对手产品相比的竞争优势和劣势。

在“市场分析、营销和销售”中 重点介绍实现计划销量并将产品带给消费者（针对每种产品）的方法。描述了三组主要信息：

1) 市场特点；

2）营销计划（战略营销）；

3）销售计划（sales）。

在描述市场特征时，揭示了以下内容：

A）行业情况；

B）制造商（俄罗斯和国外的竞争对手）——数量、价格、份额、产品质量、安全边际、技术水平、财务状况、优势和劣势、可能的反应、预测；

C）市场——数量、价格、出口条件、历史、趋势、预测、细分、预测；

D）消费者（买家）——公司、地点、质量要求、交货条款、产品意见、预测、合同；

D）市场的具体特征（准入困难等）。

营销计划揭示 有关实现目标地点和市场份额的战略和策略信息： 公司采用的整体营销策略； - 公司在市场上的竞争优势和劣势； - 刺激销量增长的方法； - 广告活动的方法和形式； - 公共关系和形成关于产品和公司的舆论； - 组织售后客户服务、服务和保修服务。

营销计划包括：

▪ 定价政策、定价方法和方案以及确定保修期；

▪ 销售组织形式、产品销售方案、付款条件；

▪ 折扣政策；

▪ 确定库存水平的政策。

11. 业务计划“生产计划”、“组织计划”的部分

在生产方面 主要是要说服潜在投资者，公司将能够在正确的时间生产所需数量的所需质量的商品，即组织有效的生产。通常生产计划包括 以下过程的描述：

1）供应（规定）；

2）技术周期；

3）设备维护；

4）改进技术的机会。

在“供应（供应）”部分，详细 生产要素的相关资料：

▪ 原材料、材料、部件、生产服务——应用领域、储存条件、运输；

▪ 原材料来源——价格、交货条件、运输、趋势、合同；

▪ 能源——需求、来源、可用性；

▪ 土地、建筑物、构筑物、通讯设施；

▪ 设备——型号、产能、对工人的需求、能源、原材料、空间、小气候、与相关设备的对接、采购条件；

▪ 设备供应商- 公司、合同。

在描述技术周期时，会披露以下信息：

▪ 关于循环操作的组成及其生产率；

▪ 循环运行模式；

▪ 技术周期的布置（可能用地图）；

▪ 质量控制。

在描述设备维护时，会披露以下信息：

▪ 关于维修、监管维护；

▪ 关于确保设备的运行条件——能源、小气候、安全。

“组织计划”部分 旨在描述如何组织项目（公司）。该部分规定 以下数据：

▪ 项目组织形式；

▪ 项目参与者的权力和职能；

▪ 项目（公司）的组织结构；

▪ 功能结构；

▪ 人员配备和临时劳动力需求；

▪ 激励和激励员工；

▪ 业务流程的描述；

▪ 业务流程在法人实体之间的分配；

▪ 形成形象、使命和舆论；

▪ 项目（公司）的信息结构；

▪ 项目（公司）的管理制度和日常管理；

▪ 基础设施组织（支持组织）。

基础设施主要是指为项目（公司）提供以下服务：交通；保险; 审计; 培训、员工进阶培训；协商；创建和维护社会设施；电力和公用事业的供应。

12. 业务计划“环境和法规信息”、“项目风险和保险”、“项目实施日历计划”部分

环境、因素、风险和监管信息的描述 分三个层面进行：

1）国内情况；

2）地区情况；

3）当地情况。

在每个级别内描述经济情况；政治的; 社会的; 立法; 环境领域。不影响项目的方面可以省略。在本节中，可以对正在实施的项目的替代方案进行分析。

在风险评估和保险部分 突出企业在项目实施过程中可能遇到的问题，以及防范潜在困难的主要方法。本节包含以下内容 成分：

▪ 可能风险的列表，表明风险发生的可能性以及由此造成的预期损害；

▪ 预防和消除风险的组织措施；

▪ 风险保险计划。

在本节中，可以对正在实施的项目的替代方案进行分析。

该部分最好包含对所有现有风险的计算和专家的专家意见。此外，还可以附上包含风险信息的市场评论、文章和通讯。

日历计划 是项目信息的最终呈现形式，它从项目管理的角度描述了项目的特征。

13. 概念、经济内容、战略规划的主要内容。策略的概念和分类

策略计划 - 在外部环境不确定的情况下，对受控对象的发展前景进行分析、建模和预测。

战略规划的结果——选择战略的理由、战略工具的开发、优先事项和战略管理的当前指导方针。战略规划的任务之一是正确组织和使用资源，确保它们的相互作用，以保持和提高公司未来的竞争力。

战略规划的主要阶段：

1、前景分析。要认清环境因素发展的主要趋势和规律，制定防范办法，寻找利用机遇的办法。

2、企业竞争地位分析。要提高业绩成果，优化竞争策略，增加公司发展后劲。

3. 企业战略目标的正当性 选择不同类型的活动。需要确定优先事项并确定时间。

4. 战略实施、监测和评估.

有必要找出公司活动中的缺点，找出新的有前途的活动。

公司战略 是一项综合管理计划，应加强公司在市场中的地位，确保协调努力、吸引消费者和满意、成功竞争和实现全球目标。战略制定过程基于对所有可能的发展和活动方向的仔细研究，包括选择总体方向、要开发的市场、服务的需求、竞争方法、吸引的资源和商业模式。

基本的企业发展战略

1. 增长（进攻性）。标准： 销量、收入、市场份额、增长率。

战略选择： 市场集约化（市场渗透、市场开发、地域扩张）、多元化（纵向、横向、次要）、公司间合作与合作、对外经济活动。

2. 稳定（进攻-防守）。标准： 销售收入、资产收入、股票收入、回收率。

战略选择： 节约、成本修正、整合、振兴；转变（减少损失、恢复收入、财务成熟度）；稳定（选择性、市场平衡、财政储蓄）。

3. 生存（防御）。标准： 产品和市场、财务状况、管理的关键证明（评估）。

战略选择： 管理体制改制、财务改制、营销改制。

14. 组织（企业）的目标

在设定目标的阶段，企业的使命转化为组织渴望的具体结果和成果。设定目标并监控他们的成就有助于跟踪组织的进展。

目标 ——组织期望的结果和后果，评价组织活动及其发展的标准。公司的所有经理都应该参与目标设定。公司的每个部门都需要具体的、可衡量的目标，每个目标的实现都有助于实现公司的全球目标。在公司中，有必要营造一种以结果为导向的普遍氛围。为此，每个单位都明确了组织的总体目标，并建立了实现目标的清晰概念和旨在按目标管理的激励系统。

我们可以区分以下内容 一般典型企业的主要目标：

▪ 增加公司的长期价值；

▪ 短期利润最大化；

▪ 降低成本；

▪ 范围的扩大；

▪ 增加市场份额；

▪ 引进现代技术；

▪ 确保工资支付的稳定性。有些目标可能会相互冲突，在这种情况下，有必要寻找折衷的解决方案。

影响目标实现的因素可以用因果链的形式表示。例如，这可能看起来像是一组影响增加公司价值目标的因素。

公司价值（项目 1-3 的总和）

1. 毛利= 每笔交易毛利 + 交易数量

2、仓储成本 = 每个仓库的商店数量 + 每个仓库的成本

3. 运费 =每次交易的旅行次数+每次旅行的成本+交易次数

15. 项目实施的目标和策略

任何项目都是有前途的发展，这需要明确定义的目标和实现该目标的策略，即项目实施策略。

每个项目 需要持续的监控和管理，以便在一定的时间范围内实现计划指标，并考虑为此分配的资源。为此有许多方法和软件产品。为了开始实施项目，有必要明确定义项目的目标，即可以以产品/服务的形式呈现的所需最终结果。还需要制定项目实施战略，该战略将通过对所有业务流程的详细研究以及报告部分（阶段）和参考点的确定来表达，这些战略将与既定的监管系数明确挂钩。这样就形成了一个项目管理矩阵；实施时，分步实施项目。项目实施矩阵的具体形成取决于项目的复杂性、性质、资金数额、实施期限、结果的不确定程度等诸多因素。

目前正在实施 三种相互关联的项目管理方法：

1) 过程 - 将管理视为一系列持续实施的相互关联的行动，以实施管理职能：预测和计划、组织、协调、激励和控制；

2) 系统性 - 任何投资项目都可以表示为一个与外部环境密切互动的开放系统。此外，投资项目又是投资政策的一个子系统，而投资项目又是企业战略的一个子系统。对此，根据投资项目的规模，从外部环境输入的信息应具有不同的意义和完整性。离开项目管理体系时，可能会出现影响企业所占据的市场份额、竞争力、信誉、社会意义或生产特定产品的技术水平和成本结构的结果；

3) 情境 - 是系统方法的延续和变化。情境分析的指导原则是，任何投资项目的实施都是在具有不同程度不确定性的内部和外部环境条件下进行的，但具有单一的目标导向——实现经济或其他类型的计划指标效果。

16. 投资计划（项目）。投资预算

投资规划（设计）的目的 - 显示使用投资于项目的投资的有效性。

投资规划的主要任务：

▪ 显示投资回报水平；

▪ 计算投资回报期；

▪ 预测影响项目的内部和外部因素的变化；

▪ 评估风险；

▪ 模拟项目的未来现金流并将其带到当前时间（考虑贴现率）。

投资计划和投资成本预算只有一个含义——它们是规划公司资本投资所必需的。这些文件的总体逻辑归结为表格的构建，其中横向反映时间，纵向反映投资成本项目。

投资成本计划示例，千卢布.

17. 财务计划的主要文件。财务计划主要文件的目的、结构和计算方法

为了制定财务计划，使用以下主要文件 - 信息来源：

▪ 包含汇总财务数据的管理会计表；

▪ 合同（合同条款、付款条件）；

▪ 通货膨胀和贷款利率的宏观经济指标；

▪ 税收立法（税率和机制）；

▪ 关于可能吸引外部融资数量的信息；

▪ 来自产品销量和价格营销研究的数据、来自战略营销计划的数据；

▪ 供应商提供的原材料、材料、设备价格数据；

▪ 设备制造商提供的有关技术性能特征的数据；

▪ 按专业划分的劳动力市场工资数据。可以制定操作计划作为信息来源。经营计划反映了一定时期内公司各产品和市场与其目标市场互动的结果。在公司，该文档是由营销服务部门开发的。运营计划的这组指标显示了公司每种产品所占据的市场份额以及未来预计将赢得的份额。为每种类型的产品确定指标，以便对它们进行比较。

财务计划的基本文件 由一堆组成 资产负债表-财务业绩-现金流量。该捆绑包的要素对应于三种主要类型的财务计划（报告）和三种主要会计表格：

A）余额计划报告（表格 1）；

B）财务结果计划报告（表格 2）；

C）现金流量计划报告（表格 4）。

报告计划反映了其中包含的信息的本质，会计表格是一种显示此类信息的形式，经俄罗斯联邦财政部批准用于报告企业。

其实 三个主要报告计划反映： a) 资产的结构和资产形成来源；

b) 收入、支出和财务业绩； c) 现金收入和支付、余额和现金赤字/盈余。从财务计划的这三个主要内容的内容中，可以计算出许多财务和经济指标。财政部批准的会计报告表格可用于连接财务计划和会计（报告）主要文件中的数据，但在进行计算时不能依赖它们，因为它们的结构并不总是满足企业的需要。企业在提供财务信息以进行管理决策方面。

传统上，基本财务计划的编制从编制现金流量计划开始，到编制预测资产负债表结束。计算方法根据表格的逐条内容。

18. 现金流量计划

现金流量计划旨在计算收入、付款和现金余额，并显示现金的赤字/盈余（缺乏/盈余）、公司可支配的现金数量以及需要什么。

本文件是公司对各类商品和服务活动的总结，可以提交 有两种形式：

1) 通过符号（收入或付款）确定指标（项目）的位置 - 首先是所有收据，然后是所有付款：

期初现金余额。

一、收入（现金流入）：A。来自当前活动：来自客户的现金收入。

Б。从投资活动来看：出售固定资产、无形资产、在建工程；股息、长期金融投资的利息。

В。来自财务活动：增加授权资本；收到的信贷和贷款。

二.付款（现金流出）：A。对于当前活动：已售产品的生产成本；支付预算；支付贷款利息。

Б。对于投资活动：固定资产和无形资产投资；用于生产目的的资本投资；用于非生产目的的资本投资；研发费用；长期金融投资。

В。对于金融活动：偿还长期贷款；短期金融投资；股息支付。

财务活动总计。总付款： 当前活动余额；投资活动的平衡；金融活动的平衡；期末现金余额；

2) 按活动类型划分的指标（文章）位置： 首先，一种活动的收支，然后 - 第二种，之后 - 第三种： 1、经营活动产生的现金流量 （采购货物费用；货物清关费用；人工费用；UST等）。

2、投资活动产生的现金流量： 用于购置和检修固定资产，包括增值税；其他资本支出；处置（出售）固定资产（资产），包括增值税。

3、筹资活动产生的现金流量： 公平; 吸引融资；偿还贷款的主要部分；贷款服务成本。

4、其他费用，增值税可退（+）/缴纳（-）。

对于公司来说，活动分为三类：

▪ 主要 - 与公司的主要目的（使命、目标、活动产品）相关；

▪ 投资——与长期收购、资本投资、自有资本的吸引和投资相关；

▪ 财务- 与借款融资的吸引和偿还有关。

借助根据公司活动安排的项目的现金流量计划，建立净现金流量，使您可以估计公司的价值。

19. 损益计划

到损益计划 （财务业绩、收入和支出） 包括：

▪ 销售收益（收入）；

▪ 成本（开支、支出）；

▪ 税收和其他扣除。

根据这些指标，计算可供公司支配的剩余利润。根据计划，您可以确定该活动是否为公司带来利润。本文件的最终目标是展示利润将如何变化和形成。

必须牢记的是 财务结果（损益） - 这只是对公司业绩的评估，很大程度上取决于适用的成本分配规则和收入确认规则。

如果您在单个产品的背景下制定损益计划，那么您可以比较不同产品的盈利能力，以确定其进一步生产的可行性。以下是损益计划的主要项目：

销售收入

直接费用

边际利润

间接费用

经营活动的损益

投资活动收入和支出（投资收入和出售非流动资产）

金融活动的收入和支出（贷款利息等）

其他收入和支出

税前利润/亏损

所得税

分配前的损益

支付股息（所有者的收入）

资产负债表（净）损益

其他利润分配

留存收益/损失

20. 利润分配计划。平衡计划

利润分配方案 是财务结果计划的合乎逻辑的延续，主要对股东以及了解在股东之间分配多少利润以及公司剩余多少是必要的。

该文件计算了分配前的利润，以及支付股息后可供公司支配的利润。

利润分配方案的主要内容

分配前的损益： 优先股股息的分配（在股份公司中）；用于支付普通股股息的分配（在 JSC 中）；分配给所有者的收入（在 LLC 等）

余额（净）盈/亏： 分配储备金和其他资金

留存收益/损失平衡计划 抓住了公司目前在财务方面的优势和劣势。资产负债表中的任何一个元素本身意义不大，但是当所有元素相互关联时，就可以判断公司的财务状况。

对下一期资产负债表的预测应考虑到原资产负债表，以及公司发展的具体情况和财务活动的结果。

天平的主要项目和部分

1. 资产。 A。非流动资产：固定资产（残值）；长期金融投资。

Б。流动资产：原材料和供应品库存；未完成的生产；制成品;应收账款;预付款给供应商；现金;其他流动资产。总资产。

2. 负债。 A。自有资本：法定资本；留存收益;损失。

Б。借入资本（应付账款）：长期负债（政府贷款债务；长期贷款债务）；短期负债（短期贷款债务；应付账款；预收账款；预算和预算外资金结算；人事结算）。负债总额。

21. 对财务计划主要文件的要求。国际财务报告准则。财务规划技术

К 财务计划的主要文件有以下要求：

▪ 趋同——财务计划的指标和项目必须趋同并共同创建整体财务状况；

▪ 互联性——财务计划指标必须相互关联，并根据某些初始数据（指标）进行计算；

▪ 与会计的兼容性——财务指标的呈现方式必须能够基于这些指标创建汇总会计数据；

▪ 方便的设计——设计一方面应该是易于理解和清晰的，另一方面又是相当专业的。

国际财务报告准则 (IFRS) 在某些情况下对俄罗斯公司来说是必要的，特别是当公司吸引外国投资或计划配股时。 IFRS 对于有能力确保报告转型的公司也很有用，因为 IFRS 比俄罗斯标准更准确地描述了公司的业绩和财务状况。此类信息可能有助于分析、管理决策、向股东和投资者提供信息。

在世界分配 MFSO 的两个主要原型：

1) IAS（国际会计准则） - 适用于报告国际股票市场的国际标准；

2) GAAP（公认会计原则） - 为美国股票市场和投资者准备报告时使用的美国报告标准。

国际财务报告准则的基本原则：

▪ 有效假设- 意味着公司将运营足够长的时间来履行其现有义务；

▪ 稳定性 - 指在其他条件相同的情况下，公司的会计政策在数年内不应发生变化；

▪ 应计费用- 指收入和支出必须在其相关期间确认，无论付款情况如何。

财务规划技术 包括根据一定的逻辑对财务计划的各个部分进行一致的开发：某些部分是在其他部分的数据的基础上开发的。

22. 项目融资策略。信息支持、计划指标的计算方法和现金流量的确定

项目融资策略 包括根据项目的个体特点和影响因素，在一定顺序的融资方案中的应用。

融资策略主要分为三种类型：

1）自有资金融资；

2) 借入资金融资；

3）混合（复杂、组合）融资。

实施融资策略时 以下金融工具（融资计划）可以组合使用：向金融投资者出售股份；向战略投资者出售股份；风险融资；战略联盟; 合资企业、有限合伙企业、相互合伙企业；封闭式（私人）证券配售；公开发行证券（IPO）；进入西方金融市场（存款收据）；赠款和慈善捐款；研发协议；网；银行贷款、信用额度、贷款；商业（商品）信贷；国家信贷（投资税收抵免）；租赁；债券贷款；发出账单；项目融资；出口交易保险；政府资金; 特许经营；保理；福费廷；收费。

计算计划指标 基于预测值基于对未来影响因素的分析，以及计算表的逻辑。在财务和业务规划的实践中，使用了以下目标：

▪ 投资回收期；

▪ 投资回报率；

▪ 净现值；

▪ 盈利水平；

▪ 内部投资回报率；

▪ 一组流动性指标；

▪ 一组业务活动指标；

▪ 一组资本结构指标；

▪ 一组盈利指标；

▪ 一组投资指标。现金流量主要根据计划销售指标（价格和数量）、采购、付款条件、税率和付款条件、融资数据、工资、固定资产购置等所有影响现金流量的因素进行计算确定。

计算的信息支持在于选择可靠的主要信息：

▪ 计算公式中变量的值；

▪ 对影响计划指标的因素进行数值测量。

23. 商业计划的基本技术流程。制定业务计划的职权范围和日历计划（工作时间表）

在业务规划中，区分以下技术流程（阶段）：

1. 初步资料的收集与分析。

2. 制定业务计划的职权范围和时间表。

3. 收集商业计划所有部分的详细信息。

4. 分析、处理信息、准备业务计划的各个部分。

5. 制定商业计划。

6. 控制章节内容和财务计算的准确性。

7. 为商业计划准备几个选项（取决于目标受众）。

8. 打印、闪现商业计划书副本。

商业计划客户 是从事创业和投资活动的法人实体和个人，其条件和结果在商业计划中进行了分析和预测。

商业计划的开发者是专门从事营销活动、设计、作者团队、个人作者领域的公司。如有必要，咨询公司和专家会参与其中。

制定商业计划有两种主要方法。第一个是商业计划由一组聘请的专家制定，项目发起人通过准备初始数据参与其中。另一种方法是项目发起人自己制定商业计划，并从专家，特别是潜在投资者那里获得方法学建议。

在制定商业计划书时， 职权范围和日历计划（工作时间表）。当咨询公司制定商业计划时，这些文件以书面形式起草并经双方（客户和承包商）同意。在制定商业计划时，公司员工可以不起草这些文件，但需要经理和专家就这些文件中定义的主要参数达成一致。

职权范围 应包含对制定业务计划工作的预期结果的基本要求、限制和参数的描述。职权范围可能包含对客户与承包商之间关系机制的描述。

日历计划 应包含所有已开展工作阶段的清单及其开始和结束的计划日期。完成特别重要阶段的关键指示日期尤为重要。

24. 商业计划中使用的模型类型

可以使用商业计划书 不同类型的金融、经济和商业模式。具体模型的选择取决于其用于给定业务计划的可行性和可能性。许多模型被设计为计算机程序，或者相反，许多程序包含内置模型。

任何应用的模型都必须符合普遍接受的经济建模原则。

建立模型，需要根据公司（项目）的特点，选择典型的汇总报表指标（篇）和详细的报表指标（篇），并确定输入参数、目标计算公式指标取决于变量因素的值和模型用户的最终（传出）信息的呈现形式。

模型输入输出 可能有不同的组合。主要是创建一个公司或项目在特定时期内相互关联的动态综合图，以预测财务业绩和财务状况。指定的计划期间分为报告期间，您可以查看每个报告期间所需的指标。

商业模式（business model）的概念 从广义上讲，它是指从公司的活动中获取利润的方法。

形式上，公司的商业模式与战略的经济成分、收入-成本-利润的比率、公司商品销售的实际和计划收入、竞争战略、成本结构、收入等相关联。水平、利润流和投资回报率。公司的商业模式旨在确保战略在利润方面的有效性。因此，商业模式的概念比商业战略的概念要狭隘。

该战略定义了公司如何竞争和开展业务 （不涉及具体的财务结果和竞争的影响），以及基于应用该策略获得的利润和成本指标的商业模式，确保了公司的生存能力。其业务线的长期任期和稳定、令人满意的收益表明该公司拥有成功的商业模式，证实了其战略的盈利能力和可行性。

25. 开发业务流程模型的特征。用于制定商业计划的信息技术

业务流程 - 在现有组织结构（S. Kovalev）的框架内，将输入元素转化为输出或几个相关的工作或程序，总体上实现当前活动的具体目标。事实上，业务流程是物质、信息和资金流的流动。一种特殊类型的业务流程是 项目-业务开发流程。项目是一个旨在实施变革的一次性独特过程。

开发模型来管理业务流程。有以下几种 开发业务流程模型的主要阶段：

1、业务流程识别：

▪ 有必要通过确定活动类型（方向）来开始选择；

▪ 然后需要确定流程的起点和终点；

▪ 又长又大的流程可以分为多个子流程；

▪ 流程按类型分布（主要、支持、管理、开发）；

▪ 连接流程的起点和终点。

2. 对业务流程进行排名，以便根据以下标准对其进行评估：

▪ 业务流程的重要性；

▪ 有问题的业务流程；

▪ 执行业务流程变更的能力。

3.业务流程描述，按以下顺序横向和纵向进行：

▪ 确定描述业务流程的目标；

▪ 业务流程环境的描述；

▪ 业务流程功能结构的描述；

▪ 业务流程的描述；

▪ 构建业务流程图；

▪ 构建业务流程算法图表；

▪ 建立业务流程的组织结构。

4.为了正确的描述，需要确定描述的格式（标准）。以下描述方法是最常见的：DFD、IDEF0、IDEF3、SADT、ORACLE、BAAN、ARIS。许多方法都内置于相应的软件产品中。

5. 要建立业务流程模型，建议使用计算机程序。最知名的业务流程建模程序是：ARIS； BPwin；班恩埃梅；设计/IDEF；维西奥；业务工程师（网站程序 www.betec.ru）。

俄罗斯市场上有几家金融建模工具制造商：专家系统（项目专家计划）；替代投资；硕士项目；金融分析师计算器（由 A. Vasina 开发）；网站 www.finmodel.ru。

开发的程序可以在短时间内对投资项目进行建模和分析，分析公司的财务状况，并及时获得必要的信息。

26. 项目专家分析系统的目的

规划企业发展需要使用现代方法和工具来降低时间成本。

模拟法基于情景方法，对于正在解决的任务来说是有效且充分的。模拟模型可以让您针对企业的发展和外部经济环境的状况做出各种选择。在他们的帮助下，可以测试有关业务发展的各种想法和假设，并分析其实施的后果。

该模型以现金流的形式呈现 {现金周转）.

这些方法构成了基础 分析系统

项目专家，基于工发组织投资项目评估方法，该方法已成为独联体和波罗的海国家商业规划和投资设计领域的事实上的标准。通过在系统中对新企业或现有企业的计划活动以及经济环境的变化进行一致建模，可以进行投资设计和财务规划，创建符合国际要求的商业计划，并评估项目实施的有效性。项目专家让您分析项目开发的备选方案并选择企业发展的最优路径，确定企业的资金需求，选择最优的融资方案和信贷条件，评估企业的安全边际、项目的有效性为所有项目参与者进行投资，选择生产、采购和销售方案，并监控项目的实施。

系统 让您模拟各种规模企业的活动 - 从小型私人公司到控股结构。在它的帮助下，您可以创建任何复杂的项目——从计算新设备的投资回报到评估公司活动多样化的有效性。项目专家不需要任何深厚的数学知识或编程技能——您只需要熟悉所描述的业务即可。

在投资项目开发和实施的不同阶段使用该系统可以描述为 以下基本步骤：

▪ 作为开发项目的一部分，建立公司及其经济环境的模型；

▪ 确定一段时间内项目融资的需求；

▪ 制定融资策略；

▪ 预计财务结果分析；

▪ 业务规划和业务计划的创建 - 包含文本部分、必要的汇总表、图表和图表的文档；

▪ 分析项目实施过程中当前状态的数据。

27. 业务计划财务模型（预算）制定的主要阶段。为开发财务模型准备必要的初始信息

财务模型 - 这是：

1）资金流向模型及建模对象的经济指标；

2）一种允许您根据初始参数计算必要的金融和经济指标的机制。

在为商业计划开发财务模型时，有必要清晰地构建所有可用的项目数据。任何商业计划都应该包括一个财务模型，该模型根据当前的增长率计算未来 3-5 年企业产生的未来现金流量。

在为商业计划预算建模时，有 三个主要步骤：

1.分析公司当前发展的主要信息，战略规划和市场营销分析，在此基础上对资金流进行建模。

2. 为未来五年（至少两年，以一个月为单位，后续以年为单位）创建一组财务报表（损益表、资产负债表、现金流量表）预测)，这将反映战略计划的实施结果。

3. 风险因素分析和风险降低策略，考虑建立了商业计划的哪三种财务模型：悲观的（考虑最大风险及其对公司流量的影响）； - 乐观（公司将按照计划的步伐发展，没有风险）； - 保守（公司发展最可能的结果）。

建立企业活动模型的过程 最耗时，需要对初始数据的收集和分析进行准备工作。信息是根据收集的 信息块：

1. 产品和服务。 2. 工业。 3. 竞争力。 4. 操作。五、公司财务状况。 5. 战略计划。

产品与服务。在本节中，有必要将公司提供的整个产品线系统化。对于产品线的每个单元，应指定生产成本和预计销量。

扇形。在财务模型中，必须密切关注企业所处行业、销售市场和竞争水平的分析。这是最重要的信息，据此可以得出公司是否能够成功实现其市场机会的结论。在分析公司所处行业时，有必要关注可能影响市场上商品/服务推广的趋势。

还需要提交 主要力量对行业的影响分析影响竞争状况：供应商对交货条件产生负面影响的能力； - 购买者对购买产品和/或服务的条件产生负面影响的能力； ——替代产品出现的可能性；等等。

28. 竞争力。操作。公司的财务状况。战略计划

竞争力。这是公司的优势，使其有机会以比竞争对手更快的增长率增加价值。

本节中的信息对于确定产品的市场份额和销量是必要的。为了完整的分析 您需要回答以下问题： 在您的商业计划确定的时期内，公司将拥有多少市场份额？ - 您的战略会创造新的市场吗？ - 贵公司的客户会因整体市场容量的增长而被“收购”，还是会被竞争对手截获（具体说明）？ - 竞争对手对扩展或进入该细分市场有何反应？他们将如何回应您的行为？

操作。本节应包含 公司在产品生产和销售中的所有可能成本： 分发系统; - 专利和许可程序； - 生产设施投资； - 原材料、材料和零部件的主要供应商 - 原材料的价格水平，对未来两到三年的价格水平的预测； - 公司员工的薪酬； - 租。

公司财务状况。本节包括公司以前期间的财务成果，包括资产负债表、利润表和现金流量表。该信息取自公司的外部财务报表（这些报表最好符合 IAS 标准）。投资者需要这些信息来评估公司过去的运营效率。

建议对报告提供简短的评论，从中可以清楚地看出哪些事件影响了每年所获得的财务结果。评论应解释销售额、毛额、营业额、净收入等的变化。这将提供一个了解公司财务运营量的机会。

战略计划。公司的增长战略是最重要的问题，其答案应包含在业务计划中。对业务增长的预期基于什么，未来发展的主要思路是什么？您是否计划通过引进新的技术设备或管理系统来提高公司的效率？战略计划使投资者能够了解公司计划如何实现其机会。

应该有以下信息： 描述公司的战略发展计划、投资组合和竞争战略、增长机会以及如何提供这些机会的机制； - 描述将在战略计划实施过程中实施的具体行动； - 描述这些行动对营销和销售、成本、融资、人力资源和生产职能的预期影响。

战略计划应与业务计划的其他部分保持一致，并将前几节中的所有陈述联系在一起。

29. 项目专家系统中的销售计划和生产计划

如前所述，工作 在系统中 项目专家 不需要深厚的数学知识和编程技能 - 你只需要清楚地了解所描述的业务.

系统 项目专家 它允许 很短的时间 开发公司的财务模型。为了描述项目和公司，需要输入初始数据：项目的开始日期和持续时间、计划发布的产品和服务列表、公司到每个部门和产品的多层次结构，以及项目开始时的财务状况 - 汇总资产负债表中资产和负债的详细说明。

实施该项目的公司的销售策略应在规划阶段详细制定。

要输入数据，请选择“操作计划”目录。在其中，您需要打开“销售计划”窗口，可以在其中计划销售计划和产品价格。

要在 Project Expert 中对其进行建模，您需要输入产品列表、每种产品的价格以及估计的销量。该系统允许您考虑有关季节性对价格影响的其他信息，设置在整个项目中形成特定产品价格的方案。在 Project Expert 制定销售策略的过程中，会考虑时间因素，例如：产品（服务）实现的时间、产品交付后的付款延迟以及付款条件用于产品或消费者服务（实际上是预付或赊购）。

在模拟销售时，您会考虑成品的库存量及其保质期、产品销售中的损失百分比等。系统还允许您反映市场上的广告和促销产品的成本。

您可以通过分析选定的营销条件来评估每个营销方案的好处。

在Project Expert中对企业的生产活动进行建模时，您只需按照现有的生产结构，将产品、产量、原材料和材料的数量和成本、人员成本等数据输入系统，总成本——生产成本、管理、营销等。

系统 允许描述 生产计划和各种类型的成本，将企业财务模型的选定参数与复杂的数学关系联系起来，例如，在对产品的生产量建模时，根据企业的能力和预测的市场容量.

产业 计划可由系统自动生成 取决于计划的销售量。 Project Expert 允许您确定生产计划对其他因素的依赖性，例如，对所用生产设备的能力。

30. 资助策略的定义。项目专家系统中的项目融资计划

不解决融资问题，任何企业发展项目都是不可行的。项目专家系统包含 建模和选择融资方案的可能性。项目的各个阶段需要哪些资金？资本要求根据表中显示的数据确定 现金流量表 （现金周转）。

本质上，现金流 是主要文件，旨在确定资本需求，制定企业融资策略，并评估资本使用效率。

企业账户余额的数值呈现在 Cash-Flow 表的最后一行，展示了实施项目的企业在不同时期的结算账户的预测状态。负经常账户余额意味着公司没有必要的资本金额。

重要的是，以这样一种方式形成资本，即在任何时期内，经常账户余额的价值都不会出现负值。同时，要坚持 基本原则 - 只有在真正需要的时候才能吸引资本。

重要的是要考虑到 筹集资金的真实条件。项目专家分析系统自动确定在每个估计时间段内有多少现金足以弥补资本赤字。创建项目时，您可以选择其融资的数量和条件：筹集股本、借入资金、政府融资、租赁交易。在描述项目融资时，系统还允许您使用这些方法的各种组合。

好处项目专家在于，考虑到通货膨胀来确定对资金的需求，这使您可以避免在规划项目预算时出现错误。

重要的是，在使用股权资本制定公司融资策略时，该系统允许股东选择持股规模，同时考虑到他们的所有权条款和所需的投资资本回报率。这种可能性是通过在系统中额外实施的估计业务价值的比较方法提供的。为了确定股东的未来收入 - 股息和股票的计划销售价格，公司的预测值是使用内置和自行创建的价格乘数计算的。

Project Expert 还允许您解决管理项目产生的自由现金的问题。您还可以模拟您自己的计划，将资金按各种条件存入存款或替代项目中。

31. 支付条款、通货膨胀和税收对计算结果的影响

计算结果受以下因素影响 通货膨胀。必须记住，贴现率的计算考虑了通货膨胀，因此，在计算投资指标时，需要使用净现金流量。在 Project Expert 程序中，该程序独立执行此操作。

“通货膨胀”模块 提供表征项目实施的外部环境的通货膨胀因素的数据输入。由于通货膨胀对不同类别的商品、服务、劳动力资源、房地产的影响不均衡，因此在开发项目时，应该努力评估每个组成部分的定价趋势。项目专家程序可以建立对通货膨胀环境的概括描述，其中确定了最大的通货膨胀对象，或者，如有必要，可以详细描述企业经济活动的每个要素的通货膨胀条件。

该对话框提供了为五组通货膨胀对象输入通货膨胀指标的程序，这些通货膨胀对象代表了项目主要项目的收支成本变化。输入的数值将预测的价格上涨或下跌描述为每个前一期间的百分比 一组暴露于通货膨胀的物体： 销售（产品或服务）； - 直接成本（材料、部件和工资以外的其他可变成本）； - 一般成本（运营、贸易、行政）； - 工资； - 房地产（建筑物、结构、设备）。

在这个阶段，有必要考虑 通货膨胀与汇率之间存在一定的关系。因此，如果价格增长率超过货币单位贬值率（汇率比率的变化），则可能会出现国内市场价格（例如卢布）超过世界价格水平的情况。因此，有必要监控数据的正确性，特别是对于项目实施周期较长的情况。

年度 R 和季度 R_i 通货膨胀指标的值之间存在以下关系：(1 + R / 100) = (1 + r / 100) x (1 + r₂ / 100) x (1 + r₃ / 100) x (1 + r₄ / 100),

其中 R, r 分别是年度和季度通胀水平。

计算结果也受税收。企业位于国家法律框架内，因此必须向国家预算纳税。通过指定所缴纳的税款、百分比和税基，Project Expert 可以让您快速计算其对现金流的影响。

付款条件也会影响 计算结果。在计算项目的现金流量时，需要记住需要对已创建的模型进行一些调整。要运用合理性、现实性的原则。

32. 情景分析

情景分析 - 风险分析，其中与项目的基本版本一起，考虑了几个潜在的实施方案。事实上，情景是一个可能的事件，可以显着影响项目的整体指标。情景（变体）通常基于专家对经济指标变化（通货膨胀、税负变化）、特定市场经济状况（价格、销量）的预测的评估。根据它们，确定检查风险的项目因素的值，计算项目的悲观、乐观和现实（最可能）选项。确定每种情景的 NPV 并将其与项目基本情况的 NPV 值进行比较。

使用 Project Expert 工具进行情景分析。应用 如果什么。先前准备的项目模型用作基本案例。在这种情况下，比较的不是不同的项目场景，而是在其基础上创建的多个项目场景。几种方案-项目选项通过与基本选项的偏差来指定，然后将它们的指标相互比较。

假设分析程序将计算所有情景的积分指标，并以绝对值和与基本情况的偏差形式提供它们。

也用于决策 比较场景的现金流量和净现值的图形显示。现金流量偏差将允许您评估模型中包含的融资方案，包括各种选项出现赤字或资金过剩的时间。

情景分析 建议在有限数量的场景中使用。通常，一个真实的项目涉及无限数量的可能场景，其概率是不确定的，因此可以被认为是相同的。为了解决这个问题，Project Expert 使用模拟建模，其中涉及对各种情况发生的概率评估。

33. 仿真建模

在项目专家中实施 蒙特卡罗模拟，它允许您构建具有不确定参数值的项目模型，并了解项目参数的概率分布，获得所考虑的项目绩效指标的分布，以及风险评估（变异系数或不确定性）。如果模型正确，该方法会给出可靠的结果，表征项目的盈利能力及其可持续性。

因素初步选择影响项目结果是在敏感性分析期间进行的。

项目的因素确定后，应认定为不确定的、不完全可控的，建立一个可以随机变化的数值范围。

在计算时，Project Expert会反复随机选取影响项目绩效的因素值，并以此计算NPV，以及其他绩效指标。

作为在 Project Expert 中进行的蒙特卡洛分析的结果，计算了预期项目绩效指标的值。

稳定显示了项目具有正现金流且偏差在指定的不确定因素限制范围内的结算比例。它的目标应该是确保项目的可持续性接近 90-100%。除了项目具有良好的可持续性外，还应考虑绩效指标的平均值及其传播（不确定性），这是项目风险的特征。可接受的偏差应视为偏离平均值 20%。

此外，Project Expert 允许您分析指标分布的直方图，它清楚地反映了不确定性的数量。

如果在项目模型计算中获得负现金流的情况比例很高，并且不确定性表明项目存在高风险，则应审查项目中制定的融资方案并进行风险评估应重新评估所产生的选项。

34. 投资项目的评估和分析。投资业绩指标。计及贴现率的投资成本效益主要指标的计算与分析

在计算了项目的当前未来现金流后，有必要了解 拟议项目的效果如何？是否值得投资？。还需要将主要投资指标与其他项目的数据进行比较。也许它们会变得更有吸引力，并且会更快地收回投资于它们的资金，最重要的是，它们在未来会带来更高的利润。

投资效率指标允许您确定投资特定项目的有效性。在分析投资项目时，以下几点 投资业绩指标：

▪ 投资回收期-PB（投资回收期）；

▪ 贴现投资回收期-DBP（贴现投资回收期）；

▪ 平均回报率——ARR（平均回报率）；

▪ 净现值-NPV（净现值）；

▪ 盈利能力指数-PI（盈利能力指数）；

▪ 内部收益率——IRR（内部收益率）；

▪ 修正内部收益率- MIRR（修正内部收益率）。

计算绩效指标时 现金流折现。这考虑了货币价值随时间的变化。贴现率是一个通常表征宏观经济环境和金融市场状况影响的因素。

折扣率 是一个参数，可让您将项目与替代投资机会进行比较。作为替代方案，通常会考虑银行存款或对政府证券的投资。

贴现率只影响绩效指标的计算。

内容 现金周转 和其他财务报告 不依赖于贴现率。在计算现金流时，最好不要计算贴现率，因为要确定所有投资比率，计算必须是免费的。

35. 还款期。折扣回收期

投资回收期 （PB - 投资回收期）是投资项目产生的净现金流支付初始投资所需的时间。以下比率用于计算投资回收期：

其中投资 - 初始投资； GF_t - t 月的净现金流量。

必备条件 项目实施：投资回收期应小于项目工期。

贴现回收期 （DPB - 贴现投资回收期）的计算方法与 PB 类似，但在这种情况下，净现金流是贴现的。用于计算的比率如下：

其中投资 - 初始投资； GF_t - t 月的净现金流量； r - 月贴现率。

该指标 给出更现实的估计 回收期高于 RV，以正确选择折现率为准。

36. 平均回报率。净高级收入

平均回报率 （ARR——平均回报率）表示项目的盈利能力，即项目实施的年均收益与初始投资额之比，计算公式为

其中投资 - 初始投资；的_t - t 月的净现金流量； N——项目的持续时间，月。

ARR指标被解释为从项目实施中可以获得的平均年收入。

净现值 （NPV - 净现值）由公式确定

其中投资 - 初始投资； GF_t - t 月的净现金流量； N——项目持续时间，月； r - 月贴现率。

NPV 指标代表项目实施收入的绝对值，同时考虑到货币价值的预期变化。项目实施的前提条件：净现值必须为非负值。

37. 盈利指数。内部收益率

收益率盈利能力指数 (PI - 盈利指数) 由公式计算

其中投资 - 初始投资； CF_t - t 月的净现金流量； N——项目持续时间，月； r - 月贴现率。

PI 指标显示项目的相对盈利能力。它决定了每单位投资资金的利润数额。项目实施的前提条件：盈利指数必须大于XNUMX。

内部收益率 （IRR-内部收益率）由以下比率确定：

其中投资 - 初始投资；的_t - t 月的净现金流量； N——项目持续时间，月； IRR——内部收益率。

如果计算出的 IRR 值不低于公司投资政策所确定的要求回报率，则该项目被认为是可以接受的。在 IRR 等于贴现率时，NPV 等于零。

38. 修改后的内部利率

修正内部收益率 （MIRR——修正的内部收益率）是基于项目未来成本的概念。

项目的未来价值 （TV——终值）——从项目实施中获得的收益价值，指项目结束时使用的再投资回报率。在这种情况下，再投资收益率R是指将项目收益再投资可以获得的收益：

其中 R 是再投资的月收益率； N——项目持续时间，月；的_t - t 月的净现金流量。修正后的内部收益率定义为 满足下列条件的折现率：

去哪里_t - t 月的付款； r - 所需的投资回报率（每月）； N - 项目的持续时间，以月为单位。换句话说，为了计算 MIRR，项目相关的付款在项目开始时使用贴现率 r 贴现，该贴现率基于筹集的资金成本（融资率或所需的投资回报率）。在这种情况下，根据这些资金再投资的可能收入（再投资回报率），使用贴现率 R 将项目收益带至其结束。之后，修改后的内部收益率被确定为使这两个值相等的贴现率（调整后的付款和收款）。

39. 经营计划财务系数的计算、评估和分析

可以区分 商业计划的几组主要财务比率.

流动性指标 {流动性比率) 描述公司在尽可能短的时间内用流动资金支付所有短期负债的能力。该指标越高，表明公司的地位越稳定。然而，最近出现了从保守的资产负债表转向使用财务杠杆的趋势，这可以提高支付的股息水平。因此，流动性比率显着恶化。

流动性比率包括以下比率：

1）总流动资金比例；

2）流动比率；

3）速动流动比率；

4）净营运资金。

业务活动指标 {活动比率) 允许您分析公司的运营活动、其在市场上的行动的有效性、与资产负债表和损益表项目相关的销售水平。

业务活动指标包括以下比率：

1）存货周转期；

2）应收账款周转期限；

3）应付账款周转期限；

4）营运资金周转率；

5）固定资产周转率；

6）资产周转率。

资本结构指标

{资产负债率)偿债能力又称偿付能力指标，表征企业在维持长期资产的同时偿还长期债务的能力。企业充足的偿付能力确保其免于破产。

资本结构的指标包括以下指标：

1）负债与资产之比；

2）长期负债与资产的比率；

3）财务独立系数；

4）利息保障倍数。

盈利指标 {盈利率) 显示公司活动的盈利能力，每单位产出产生多少成本，以及公司管理其资产（即资本）的专业程度。

盈利指标包括以下比率：

1）毛利率；

2）营业利润率；

3）总体盈利率；

4）流动资产的盈利能力；

5）非流动资产的盈利能力；

6）总资产收益率；

7）股本回报率；

8）投资资本回报率。

投资指标 {投资比率) 表征公司股票的价值和盈利能力。根据这些指标，可以确定公司的资本化水平。本组指标在年末计算。

投资指标包括以下比率：

1）每股收益；

2）每股股息；

3）股利覆盖率；

4）股价与利润的比率。

40. 流动性比率

整体流动性比率表征了公司偿还短期债务的能力：

当前流动性=流动资产/流动负债。

当前流动性比率 {目前的比例） 计算为流动资产与短期负债的比率（百分比）。计算使用结算周期内资产负债表指标的平均值。这个比率显示了公司是否有足够的资金来偿还短期负债。在国际实践中，流动性比率的正常值被认为是100%到200%（有时高达300%）。下限是因为营运资金至少应足以偿还短期负债。营运资本超过短期负债三倍以上也是不可取的，因为这可能表明资产结构不合理。

速动比率 {速动比率） 被定义为流动资产（现金、应收账款、短期金融投资）中流动性最强的部分与短期负债的比率（百分比）。

当前流动资金=（流动资产-库存）/短期负债，

其中 TMZ - 商品材料库存。

计算使用结算周期内资产负债表指标的平均值。系数的正常值应超过 100%。但在俄罗斯企业的实践中，70-80%被认为是最优值。

净营运资金（净 营运资金） 等于企业流动资产与其短期负债的差额（货币单位）：

净营运资本 = 流动资产 - 流动负债。

计算使用结算周期内资产负债表指标的平均值。

净营运资金是维持企业财务稳定所必需的，因为营运资金超过短期负债意味着企业不仅可以偿还短期负债，而且还有扩大活动的准备金。

最佳数量 净营运资金取决于公司活动的特点，特别是活动规模、销量、存货周转率和应收账款。营运资金不足表明公司无法及时偿还短期负债。净营运资本显着超过最佳需求表明企业资源使用不合理。

41. 业务表现

业务活动指标（活动比率）允许您评估企业资金使用的有效性。

存货周转期

{库存周转) 反映以天为单位的库存销售率：

库存周转率=（库存/生产成本）x 365。

其计算方式为库存量的年均值，参考每日生产成本的量。后者定义为当年直接生产成本总和除以 365 天的结果。一般来说，存货周转率越高，在这组流动性最低的资产中占用的资金就越少。在公司负债中存在大量债务的情况下，增加营业额和减少库存尤为重要。

在某些情况下，当该比率与收入挂钩时，库存周转期的计算方法是与分析期间公司收入相关的库存量的年平均值乘以 365 天。

在计算该指标和其他类似指标的时间少于一年的情况下，采用以下方法。公式中使用的计算周期为一个月、一个季度或半年的总值分别乘以 12、4 或 2 倍，然后将年平均值替换为计算周期的平均值。

应收账款周转期 （平均收集期） 显示收回债务所需的平均天数：

应收账款周转率=（应收账款/收入）×365。计算方法为年均应收账款金额与日收入金额的比率。每日收入是用年内收到的产品销售收入除以 365 天得出的结果。高比率可能表明在从应收账款中收回资金时遇到困难。

应付账款周转期 （债权人/购买比率） 表示公司支付账单的平均天数：

应收账款周转率=（应付账款/每日采购总额）x 365。

它的计算方法是平均每年应付账款与每日采购金额的比率。后者被定义为将年内发生的直接生产成本（原材料、材料和组件的成本，计件工资除外）除以 365 天的结果。理想情况下，企业最好在有必要向债权人偿还债务之前收回应收账款的债务。

42、营运资金、固定资产、资产周转率

营运资金周转率{净额

营运资金周转） 等于当年产品销售总收入与年均净营运资金NWO之比。

营运资金周转率=收入/净营运资金。

该指标显示公司如何有效地利用营运资金投资以及这如何影响销售增长。该比率的值越高，公司使用净营运资金的效率就越高。

固定资产周转率 {固定资产周转率) 等于当年产品销售收入总额与年平均固定资产价值的比率。固定资产周转率=收入/固定资产。

该指标也称为资本生产率，表征企业使用固定资产的效率。系数值越高，公司使用固定资产的效率越高。资产回报率低表明销售不足或资本投资过高。需要注意的是，该系数具有很强的行业特异性。此外，该指标的价值在很大程度上取决于计算折旧的方法和评估资产价值的做法。使用折旧固定资产的企业很可能比现代化企业具有更高的资本生产率。

资产周转率 （总资产周转率） 等于当年产品销售总收入与所有资产总和平均值的比值：

资产周转率=收入/总资产。

该指标描述了公司对所有可用资源的使用效率，无论其吸引力的来源如何，并显示生产和流通的完整周期每年发生多少次，以利润的形式产生影响。在考虑该指标时，应考虑行业具体情况。

43. 资本结构指标

资本结构指标 （资产负债率）偿债能力又称偿付能力指标，表征企业在维持长期资产的同时偿还长期债务的能力。企业充足的偿付能力确保其免于破产。计算该组指标时，使用该期间资产负债表数据的平均值。

资产负债金额 （总债务与总资产） 显示公司资产中由借入资金（无论来源如何）融资的比例，等于长期负债和流动负债之和与总资产的比率：资产负债总额 = (长期负债 + 流动负债负债）/总资产。

长期负债与资产的比率 （长期债务占总资产） 显示公司资产中有多少比例由长期贷款融资：

长期负债/资产=长期负债/总资产。

财务独立率 （债务与权益总额）或所有者配额，表征企业对外部贷款的依赖程度，等于长期负债和流动负债之和与权益之比：财务独立性=（流动负债+长期负债）/自有资本。

系数值越高，公司应付账款金额越大，破产风险越高。系数值高表明企业存在资金短缺的潜在危险。要解释这个指标，有必要考虑其在其他行业的平均水平，以及公司获得额外融资来源的机会。

利息保障率或债权人保障率 {所获利息的倍数） 表征债权人免受不支付贷款利息的程度，并显示公司在报告期内赚取资金支付贷款利息的次数。它等于利息和所得税前利润与贷款利息的比率。

利息覆盖率=营业利润/贷款利息金额。

该指标还允许您确定用于支付利息的利润减少的可接受水平。

44. 投资回报率

盈利比率 （盈利率） 显示公司的盈利能力。

毛利润率 （毛利润率） 表示毛利占企业销售额的比重，计算公式为

毛利率=毛利润/收入。

在计算中，使用了当期损益表数据的总计。

营业利润率 （营业利润率） 显示营业利润占销售量的份额，计算公式为

营业利润率=营业利润/收入。计算使用该期间损益表数据的总值。

总盈利率（净利润率） (净利润率) 显示净利润在销量中所占的份额，计算公式为总盈利能力 = 净利润 / 收入。

在计算中，使用了当期损益表数据的总计。

流动资产回报率 （流动资产回报） 证明企业有能力保证年利润与公司年均营运资金数额相比较。该比率的值越高，营运资金的使用效率就越高。

流动资产回报率=净利润/流动资产。要计算一个月、一个季度或半年，利润额分别乘以12、4或2。在这种情况下，使用计费周期内流动资产的平均值。

非流动资产的盈利能力 {固定资产回报） 表明企业有能力提供与公司固定资产年平均成本相关的足够年度利润。该比率的值越高，固定资产的使用效率就越高。

非流动资产回报率=净利润/非流动资产。

计算一个月、一个季度或半年，利润金额分别乘以12、4或2，在这种情况下，使用计费期间非流动资产的平均值。

45. 投资表现

投资比率 表征公司股票的价值和盈利能力。本组指标在年末计算。

每股收益 （每股普通股收益） 显示有多少份额的净利润落在流通中的一股普通股上。流通股被定义为已发行普通股总数与投资组合中库存股之间的差额。如果公司的资本结构包含优先股，则必须首先从净利润中扣除为其支付的股息金额。需要注意的是，该指标对公司股票市值有重大影响：

每股收益=（净利润-优先股股息）/普通股数量。

每股股息 （每股普通股股息） - 该指标决定每股普通股的股息金额，等于普通股股息金额与普通股数量的比率：每股股息=股息金额/普通股数量。

股息覆盖率 （普通股息覆盖率） 表明公司有能力从利润中支付股息。它表示可以从公司的净利润中支付多少次股息。

股息覆盖率=（净利润-优先股股息）/普通股股息。

股票市盈率 {价格收益） 显示股东愿意为公司净利润的一个货币单位支付多少货币单位。

股价市盈率=每股市场价格/每股收益。

普通股的市场价值是用股本除以普通股的数量来计算的。

46.风险因素的计算和确定.因素分析。专家方法

商业计划中最重要的部分之一是 风险因素的识别和计算.

创建的项目本质上是一个预测，表明在初始数据的某些值下，可以获得经济活动有效性的计算指标。然而，在这样一个硬编码的预测上构建你的计划是有风险的，因为即使是初始数据的微小变化也可能导致完全出乎意料的结果。毕竟，项目实施的成功取决于许多变量作为初始数据引入描述中，但在现实中并不是完全可控的参数。这些参数包括以下指标。销售量、产品价格、成本金额、税收、通货膨胀率等。所有这些数量都可以被视为影响项目结果的随机因素。

确定风险因素的方法有很多，其中最主要的也是最常见的。因子分析、专家分析、敏感性分析、蒙特卡罗方法。

因子分析 - 一组多元统计分析方法，允许在选择一些直接不可观察的因素的基础上，以紧凑的形式呈现有关研究对象的观察特征之间关系结构的概括信息。因素分析确定预期的风险因素及其对企业活动或项目的影响程度。

分配四个 因子分析的主要方法：

1）链取代法；

2）积分法；

3）指数法；

4）差异化。

专家方法 通过该领域专家的专家评估，确定对项目/企业影响的风险程度。

在分析项目风险时， 专家意见表。该表讨论了任何可能的风险及其对所考虑项目的影响程度。该表与任何特定日期、行业或经济情况无关。预期风险级别及其列表是根据您对风险的了解而形成的。要使用此表，您必须是所研究领域的专家。顾问、专家，最好是独立的市场专家，根据经验对项目的风险形成自己的意见。然后计算所列项目的平均值，并考虑项目的最强风险来计算商业模式。

47. 敏感性分析

项目分析的任务之一 这是 确定绩效指标对各种参数变化的敏感性.

有必要分析项目的稳定性，以应对整体经济形势（结构和通货膨胀率的变化，付款延迟增加）和项目内部指标（销量、产品价格的变化）的可能变化）。这种分析称为敏感性分析。

性能指标保持在可接受值范围内的参数范围越广，项目的“安全边际”越高，就越能抵御影响项目结果的各种因素的波动。

绩效指标对折现率变化的敏感性调查 允许您确定项目相对于金融市场波动的稳定性 以及宏观经济运行状况可能发生的变化。

对于敏感性分析，您需要：

▪ 选择主要指标（NPV、IRR、FV 等），其变化将显着影响项目流程；

▪ 分析因素水平何时发生变化（收入、成本、工资成本、税收等变化），哪些指标对这些变化最为敏感，哪些因素对模型影响最大；

▪ 检查所选指标的灵敏度，以及第一级（因子发生变化的概率，即变得更大、更小或保持计划状态）和第二级（如果因子仍然低于计划水平，则偏差不会超过 60% 的概率为 10%）。

48. 蒙特卡罗方法

统计分析的目的 - 确定随机因素对项目绩效指标的影响程度。

分析如下。让我们假设已经确定了哪些数据应被视为不确定，并且还建立了它们可以随机变化的值范围。例如，如果我们谈论两个参数，这意味着源数据的值范围已被定义，具有矩形形状。对于三个变量，该区域是一个平行六面体。项目命运所依赖的初始数据集由位于所选区域内的点显示。这样的点非常多，不可能对每个点进行工程计算。然而，有必要确定输入数据的不确定性对模型的行为有何影响。这个问题是用蒙特卡罗方法解决的。

假设我们有一种方法可以在选定的数据区域中随机选择点，类似于赌博场所中的轮盘赌。对于以这种方式选择的每个点，我们将计算绩效指标并将其写在表格中。在进行了足够多的实验之后，我们可以得出一些结论。

使用两个标准来量化结果。平均值和不确定性。假设我们做了N次实验，得到了某个指标f(n = 1, N)的一组值。然后M的平均值由公式确定

其中 M 是 f 的期望值_n; f - 正在研究的某个指标； N 是执行的实验次数。

不确定性（或变异系数）计算如下：

值 M 可以解释为随机变量 f 的期望值_n.

不确定性也可以看作是对与 f 的值相关的风险的评估。_n 偏离 M 的期望值。

49. 项目收支平衡分析

收支平衡是所有商业项目实施的先决条件。建议将商业计划的财务部分包括在内 盈亏平衡分析，这表明公司必须有多少销量才能在没有外部帮助的情况下履行其义务。

最方便的形式 是商业计划书中的代表 以图表形式实现收支平衡的方案，它清楚地显示了利润对生产（销售）量、生产（分销）成本和产品价格的依赖关系。

大多数情况下，盈亏平衡限制是根据产量确定的。它仅在企业经营期间计算，称为盈亏平衡水平。盈亏平衡水平是一定时期（分析步骤）的盈亏平衡销售量（即对应于零利润和零亏损的销售量）与预计销售量的比率。

在确定该指标时，假设一段时间内（分析步骤）的总当前生产成本可分为与产量无关的条件常数和与产量成正比变化的条件变量。生产。盈亏平衡水平也可以根据产品价格或例如生产中使用的主要原材料的价格来确定。

可以根据以下指标分析项目：

▪ 盈亏平衡点（单位）；

▪ 盈亏平衡点（以基础货币计）；

▪ 财务实力边际（以基础货币计）；

▪ 财务实力边际（百分比）；

▪ 操作杆。

50. 项目收支平衡指标

收支平衡 （件）由公式确定

TB 件。 = E / VP x V w

，其中 E 是主要货币的总固定成本； VP - 对覆盖范围的贡献； TB 件. - 销量，件

对报道的贡献 在主要货币中由公式确定

副总裁 \uXNUMXd V - C,

其中 V 是以主要货币计算的销售额； C - 以基础货币计算的总可变成本。

主要货币盈亏平衡点 由公式确定

TB_擦 = E / KV I 100%，

其中 E - 以主要货币计的总固定成本； KV——对涂层的贡献系数。

覆盖贡献率 由公式计算

CV = VP / V 和 100%，

其中 V 是以主要货币计算的销售额。

销售额超过基础货币的盈亏平衡点称为金融安全边际。金融安全边际可以用基础货币或销售额的百分比表示。

基础货币金融安全边际 由公式计算

RFP 擦。 = V - 结核擦。

财务实力边际百分比 由公式计算

工资% = 工资摩擦。 /Vх100%,

其中 V 是以主要货币计算的销售额。

操纵杆 由公式确定

或 = VP / Pr，

其中 VP 是对覆盖范围的贡献； Pr - 主要货币的利润。

主要货币利润 由公式计算

Pr \uXNUMXd V - C - E - NP，

其中 V 是以主要货币计算的销售额； C - 以主要货币计的总可变成本； E - 以主要货币计的总固定成本； NP - 以主要货币计的所得税。在分析项目的收支平衡时 一个重要的参数是分析步骤。分析步骤确定计算盈亏平衡指标的时间点 - 月、季度、年。根据项目分析的目标选择分析步骤。如果需要长期查看项目的前景，那么选择季度或一年的分析步骤。如果需要更详细地了解项目在各个时间点的状态，则将分析步骤设置为一个月。

51. 统计和情景分析。项目专家系统中的条件模拟、统计和情景分析结果的计算和解释

统计和情景分析可用于制定业务计划。

情景分析 允许您模拟项目（公司）开发的多个场景。一份商业计划书通常包括三种情景：乐观、悲观和最有可能。虽然可以开发几十种场景，但它们的数量和质量取决于模拟各种关键参数变化时事件和财务指标发展的需要。

Project Expert 程序允许您在考虑风险的情况下为事件的发展创建多个选项。保守情景不考虑风险因素，悲观情景考虑风险影响，乐观情景为战略营销计划调整的逆风险函数。

为了计算情景，选择关键指标的各种值。在创建具有一组新值的合成后，它们会被查看并 分析结果 - 对项目具有重要意义的最终指标，与基线情景相比发生了多大变化以及原因。

情景分析与盈亏平衡分析和敏感性分析相联系。

稳定度 与实施条件的可能变化相关的项目可以通过产量、制成品价格和其他参数的盈亏平衡边界（限制水平）指标来表征。这些和类似的指标本质上对应于销售量、销售产品价格等相应下降的情景，但它们并不是项目本身有效性的指标。

项目参数的盈亏平衡限制（边际水平） 对于计算周期的某个步骤，定义为参数值的这样一个系数，当应用时，该步骤参与者的净利润变为零。

统计分析 是基于使用统计方法和模型收集和处理有关项目（公司）和外部环境的大量数据。

52. 就需要投资于绩效指标的项目（商业计划）做出决策。对分析结果做出决策以优化收入和成本

做出投资项目的决定是一个严肃而深思熟虑的步骤。有必要考虑到项目的所有风险，以便在最短的时间内收回投资。为此，您应该进行投资分析并分析主要指标：rdo，npv，iRr，pb，dpb，bi等。另外，在投资新企业的情况下，需要有一个明确的平衡的战略营销计划和对主要股东的了解。为了评估项目的发展前景，有必要估计其成本。只有这个指标才能最全面地反映企业的前景。在确定了五年或更长时间的业务价值后，您可以将投资与其他更有利可图的金融工具和项目进行比较，然后自己做出决定。

收入和成本的优化 是分析中的首要任务和主要功能，然后是投资项目的实施。只有合理使用资金，才有可能取得竞争优势，在市场上处于领先地位。在制定决策时，不仅要关注财务和投资比率的指标，还要关注优化企业成本和建立流入流量的明确战略。

考虑到各种项目，如果不仔细分析项目的现金流，就很难确定最有利可图的项目。

选择最优化的商业模式，必须遵循以下原则：

1、要选择经济利润较大的项目。

经济利润 = 投资资本 x (ROIC - WACC)

其中 ROIC - 投资资本回报率； WACC 是加权平均资本成本。

投资资本回报率应大于资本成本，否则预测期内公司（业务项目）的价值会随着公司的发展（增长）速度而下降，从而导致亏损公司在市场上的流动性。

2、比较项目的净现值，需要考虑其他指标，如项目的投资回收期、投资回报率等。

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该产品目前称为 AM-III，但将来可能会更改名称。根据描述，玻璃呈淡黄色，完全由碳组成。 AM-III 玻璃的维氏硬度为 113 GPa。相比之下，天然金刚石的维氏硬度在 50 到 70 GPa 之间，而人造金刚石的硬度可以达到 100 GPa。

这种新型玻璃在多个行业都有潜在的应用，但大规模生产可能还需要很多年。例如，该材料可用于制造比目前使用的材料强度高 20 到 100 倍的防弹玻璃。潜在地，这种材料也可以在技术行业中找到应用。

AM-III 是一种几乎与硅一样高效的半导体。由于其高效率，这种材料可用于建造极其耐用的太阳能电池板，可以承受大冰雹和其他冲击。 AM-III 在结构上与传统玻璃片不同。在显微镜下观察时，该材料具有类似于晶体的有序结构。

然而，在较低的放大倍率下，结构看起来非常无序。研究人员说，有序和无序的结合赋予了这种材料不同寻常的特性。该项目的科学家声称，与他们实验的其他材料相比，他们的创造物具有最大比例的有序原子和分子，这赋予了 AM-III 前所未有的强度。

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